輪胎制造廠內審工作經驗交流材料

　　審計監(jiān)督是我國的一項重要法律制度。內部審計不僅是國家審計的基礎，更是企業(yè)“促進管理，提高效益”重要措施和可靠保證。多年來的實踐證明，我們的內審工作在企業(yè)發(fā)展中起到了重要作用，也得到了方方面面的充分肯定�？梢哉f，我們公司能夠發(fā)展到今天，內部審計是功不可沒的。

　　一、內部審計出生產力、出效益，企業(yè)領導應當高度重視內審工作。

　　內審工作是企業(yè)經營管理的重要鏈條，是經營決策的重要參謀和助手，是經濟運行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內部審計的作用越來越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結構、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠內部審計的有效監(jiān)督，促進企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計處現(xiàn)有內審人員11人，其中有一名總審計師、二名處長、三名科長、二名業(yè)務主管，他們的年工資總額近30萬元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬元，為他們配備了專門的微機網絡系統(tǒng)，網絡審計的雛形已經形成。審計處的同志每年通過“三降”調研、貸款擔保調研、經營者任期責任審計、企業(yè)年度考核審計、工程預決算審計、合同審計等一系列的審計和調研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達3000多萬元，為公司減免風險可能造成的損失是無法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說明了內審工作的必要性和重要性。

　　二、內部審計工作性質不同一般，企業(yè)領導應當成為內審機構的堅強后盾。

　　盡管《審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》賦予了內部審計人員很大的權力，但我的體會是：嚴格執(zhí)法比嚴格守法更難。尤其是內審工作，大量的是做查錯糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內審機構足夠的支持，其工作就難以開展。因此，我們公司的經營決策曾明確規(guī)定，內審機構在企業(yè)經營管理中擁有超常規(guī)的權力，什么地方都可以去審計，只有審計不到的，沒有不該審的。對于查究經營環(huán)節(jié)中存在的問題，內審機構有權“先斬后奏”立即制止；對經營管理等方面的業(yè)務，凡是內審機構通不過的，領導堅決不簽字。我十分注重聽取內部審計工作匯報，高度重視審計反映的情況，隨時了解和解決審計工作中遇到的困難與問題，旗幟鮮明地支持審計工作。事實證明，只要支持內部審計，內審機構和內審人員在企業(yè)經營管理中就會大有作為。去年，公司內審人員通過對下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經營狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問題，并及時地上報給董事會，從而有效地預防了公司資產的流失與壞死。按照審計的意見和建議，我們對幾個小公司進行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

　　三、企業(yè)內審工作的目標是“促進管理，提高效益”，企業(yè)領導應當讓內審人員在促進管理上大顯身手。

　　近兩年，隨著企業(yè)的大發(fā)展，我們的內審工作目標也由原來單一的財務監(jiān)查職能轉變到“促進管理，提高效益”上來。就拿經濟合同審計來說，我們公司幾乎每天都有對外業(yè)務發(fā)生，以前是各部門根據需要自行擬定合同，經過相關領導的審批后就可以生效�，F(xiàn)在，不管是哪個部門，也不管是多大、多急的業(yè)務，所有的合同都要經過審計處的專職律師按照“事前防范、事中監(jiān)督、事后補救”的原則，對合同的合法性、可行性、利益性、嚴謹性進行審核，通過后，相關部門才能以“合同審批單”的形式報請相關領導審批，如果沒有審計部門的認可專章，任何領導都不能簽字。通過制度的保障，我公司建立了采購、設備引進等商業(yè)行為的“陽光通道”，一年下來就可降低資金支出幾百萬元，大大降低了公司經營風險。另外，我們通過加強經濟責任審計，對相關責任人的政治素質和業(yè)務能力實行有效監(jiān)督，通過成本審核及專項審計，使內控制度得以進一步健全和完善。目前公司已形成了健全、規(guī)范、科學的內控監(jiān)督網絡，有效提高了企業(yè)的經濟運行質量。

　　四、要加快建立與國際接軌的現(xiàn)代企業(yè)管理機制，內部審計的地位還應進一步提高。

　　我國加入世貿組織后，企業(yè)要增強國內外市場競爭力，就必須加強內部審計，提高管理水平。據有關資料表明，內部審計最早起源于中世紀的西方一些國家。20世紀前后，美國和西歐等國家的公共部門和企業(yè)就已設置了獨立機構與專職人員從事內審工作。美國愛迪生電力公司內審機構設有財務審計、經營審計、工程建筑審計、系統(tǒng)審計等4個分部，共有80名內審人員，他們從事財務審計的只有22人，絕大多數(shù)人員均從事非財務領域的內審工作。據有關資料顯示：在世界1000強企業(yè)中，也都設立內審機構。這一數(shù)字深刻說明現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展與內審之間的緊密關系。我們的企業(yè)要與國際接軌，就必須堅持與時俱進，求實創(chuàng)新。我們的做法是：首先大力強化審計的組織體系敬愛內設。我們在已設立企業(yè)內部總審計師和總會計師的基礎上，下一步將積極實行總審計師制度和總會計師制度，在公司內部形成一個強有力的審計監(jiān)督體系。其次是研究新情況，解決新問題。審計工作要發(fā)展，就要勇于面對現(xiàn)實，找出不足，不斷改進。要進一步發(fā)揮審計的主動性，提升前瞻性，增強

　　規(guī)范性，注意協(xié)調性，把審計工作融于企業(yè)經營管理的各個方面，全面履行職責，更好地發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。三是加強學習，實施激勵，提高隊伍素質。采用物質獎勵與精神激勵同步、送出去培訓和自學互補等方法，調動內審人員的工作積極性，保證企業(yè)經濟的高質量運行。在實施激勵上，今年我們結合半年工作總結，根據審計處的工作和貢獻考核情況，給與了他們2．6萬元的獎勵。