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企業(yè)節(jié)稅有技巧

時間:2022-08-07 22:10:26 稅務論文 我要投稿
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企業(yè)節(jié)稅有技巧

一、擴大企業(yè)經營規(guī)模,搞集團化經營
  流轉稅是在商品流轉環(huán)節(jié)繳納的,不管是盈利還是虧損,只要有交易行為就要交稅。如果企業(yè)同其原材料供應商聯(lián)合,組成企業(yè)集團,同一地區(qū)集團內部商品轉移,不需開出增值稅專用發(fā)票,不需要繳納增值稅;不同地區(qū)集團內部商品轉移,可以按成本價開具發(fā)票,內部轉讓環(huán)節(jié)不需要承擔稅費,而且通過集團內部費用合理分配,還可以節(jié)約所得稅支出。
    二、運用穩(wěn)健性原則
  穩(wěn)健性原則是一項公允的會計準則,指對可能發(fā)生的費用或損失,應合理預計,并入賬,而對可能取得的收入不能提前預計,等到實現時再予以確認入賬。這樣做,計算出的利潤是在合理的情況下企業(yè)的最低利潤,因此可以節(jié)約所得稅費用支出。穩(wěn)健性原則的應用主要包括壞賬核算采用備抵法,存貨出庫采用后進先出法,固定資產折舊采用加速折舊法,期末存貨和投資采用成本與市價孰低法等。
    三、各種支出盡量費用化而非資本化
  在合理的前提下,將各種支出費用化而非資本化,可有效地降低企業(yè)利潤,節(jié)約所得稅費用支出。主要包括將研究與開發(fā)費用計入當期費用而非資本化為資產;低值易耗品攤銷采用一次攤銷法而非五五攤銷法;固定資產修理費采用先預提,后修理的辦法等。
    四、合理估計負債,及時處理損失
  企業(yè)在會計核算中經常面臨一些不確定情形,需要會計人員作出分析和判斷,例如:企業(yè)對商品提供售后擔保、未決訴訟、有獎銷售等作為企業(yè)的或有負債應當合理估計,列入費用。另外,企業(yè)一旦發(fā)現盤虧資產,應立即辦理報批手續(xù),將凈損失計入營業(yè)外支出。
    五、選擇采購對象
  我國現行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分,選擇不同的采購對象,企業(yè)負擔的流轉稅額會有所區(qū)別。例如,當購買者系增值稅一般納稅人時,在其購買一般納稅人的貨物后,可按銷項稅額抵扣相應的進項稅額后的余額繳納增值稅;如果其購買了小規(guī)模納稅人的貨物,若不能取得增值稅專用發(fā)票,其進項稅額將不能抵扣,稅收負擔就較前者重。
    六、銷售折扣、折讓和退貨的處理
  企業(yè)銷售商品時,給予購買方的折扣額,一定要與銷售額在同一張發(fā)票上列明,這樣,可以按折扣后的凈額計算增值稅,否則,按銷售全額計稅,銷售折讓和銷售退回都可以沖減銷項稅額,但必須按增值稅有關規(guī)定取得所需證明或發(fā)票。發(fā)生以上情況,按規(guī)定辦理,可以節(jié)約增值稅支出,否則,就要籮支出增值稅。
    七、租賃節(jié)稅
  租入固定資產,不必一次投入大筆資金,可以解決資金不足或舉債困難的情況,或者可以保留大量資金,以利于尋找有利的投資機會。而且租人固定資產,可以立即取得使用權,實現無本盈利或小本盈利。租入固定資產,更重要的是租金可以計入當期費用,沖減利潤,從而節(jié)約所得稅支出。租賃固定資產包括經營性租賃和融資性租賃。經營性租賃是一種臨時租賃,由租人方支付租金,期滿將設備退還給出租方,租金按月預提到期一次性列為費用更為有利,能實現相對節(jié)稅,融資租賃是一種將借錢與借物相結合的長期租賃方式,對于出租方來說,能按時收回本息,按資風險小,對于租入方來說,租入設備視同自有固定資產,按月計提折舊,沒付款就沖減利潤,可以節(jié)約所得稅支出。
    八、兼營行為的稅務處理
  對經常發(fā)生兼營行為的企業(yè),應辦理兼營執(zhí)照,變一并交納增值稅(稅率17%或6%)為分別計稅(增值稅為17%或6%,營業(yè)稅為5%或3%)。因為兼營不同消費稅率消費品的,兼營不同營業(yè)稅稅目的,稅法規(guī)定應分別核算,分別計稅,未分別核算時,從高適用稅率。因此,企業(yè)一定要分別核算,節(jié)約稅金支出。
  綜上所述,節(jié)稅是企業(yè)現代理財新思路,F代企業(yè)在自主經營,自負盈虧的經營過程中,一方面要遵紀守法,合規(guī)經營,照章納稅,為國家建設積累資金。同時,應注重節(jié)稅,開展納稅籌劃,節(jié)約現金支出,不斷增加企業(yè)財富,實現企業(yè)效益最大化。


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