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預算管理制度

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預算管理制度集錦[15篇]

　　在不斷進步的時代，制度起到的作用越來越大，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。到底應如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的預算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

預算管理制度集錦[15篇]

預算管理制度1

　　學校預算管理制度的重要性不容忽視：

　　1.資金透明：增強財務透明度，防止資金濫用和浪費，保障公共資源公正分配。

　　2.決策依據(jù)：為學校管理層提供決策依據(jù)，指導資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。

　　3.績效評估：通過預算執(zhí)行情況評估各部門和項目的績效，促進效率提升。

　　4.風險防范：提前預見和規(guī)避財務風險，確保學校長期健康發(fā)展。

預算管理制度2

　　第一章總則

　　第一條學校依法實行財務預算、決算制度。財務預算、決算是學校合理配置資源、實施有效管理、規(guī)避

　　財務風險的重要形式，財務預算、決算服務于學校的長遠建設目標和年度發(fā)展計劃，保障學校各項事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展，滿足日常運行的財務需求。

　　第二條學校財務預算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則，收入須落實，支出應從嚴，不做赤字預算，保持學校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學校財務決算貫徹“依法、準確、完整、及時”的原則，實事求是地反映學校預算的執(zhí)行和各項財經(jīng)活動情況。

　　第三條學校財務預算分為學校全口徑綜合財務預算、部門財務預算、學校運行財務預算、專項財務預算等。學校全口徑財務預算為學校所做的全部收支預算，包括學校運行財務預算和全部專項財務預算等；部門預算為學校按照教育部要求所做的收支預算；學校運行財務預算為學�？芍苯又湄斄Φ氖罩ьA算；專項財務預算為在某段時間內(nèi)為完成某項特定任務或其他特定需求而編制的預算。與此對應的有全口徑綜合財務決算、部門財務決算、學校運行財務決算、專項財務決算等。

　　第四條學校全口徑綜合財務預決算，在校財經(jīng)領導小組領導下編制，并由校財經(jīng)領導小組審核后，提交學校黨委常委會審核批準。學校財務處是學校財務預決算實施編制和管理的職能部門。

　　第五條維護學校財務預決算的嚴肅性，一經(jīng)批準不得隨意更改，未列入預算的項目一般不得開支。

　　第二章預算編制

　　第六條學校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃，明確下達下一年度學校發(fā)展的目標、任務與要求，據(jù)此編制年度收支計劃。

　　第七條部處、直屬單位。學校機關各部處、直屬單位按崗位職責和本單位承擔的任務編制收入與支出的年度需求預算，經(jīng)分管校領導確認后提交校財務處匯總編制。

　　第八條學院、直屬系。學校人力資源處根據(jù)各院（系)的建設目標、崗位設置和承擔的教學、科研、管理等任務編制其人員經(jīng)費的收入與支出預算，在與各院(系）溝通的基礎上，報主管校領導確認后提交給學校財務處匯總編制。學院、直屬系的公用經(jīng)費部分，由財務處根據(jù)學院人數(shù)等因素，綜合核定后匯總編制。

　　第九條其他或?qū)ｍ棥Ｈ肆︐Y源處編制全校人員經(jīng)費的支出預算；教務處編制本科生學費收入、有關辦學收入及本科教學支出等預算；研究生院編制研究生學費收入、有關辦學收入及研究生培養(yǎng)支出等預算；學生處編制全體學生住宿費收入預算，本科生獎助學金、學生活動費等有關支出預算；“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項資金收支預算；科學技術發(fā)展研究院編制科研項目資金的收支預算；基建部門根據(jù)教育部立項批復和學校黨委常委會決議編制基本建設預算；資產(chǎn)管理處編制學校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補貼、修購項目的收支預算；后勤保障處編制學校后勤保障的收支預算等。

　　第十條學校財務處在校長和分管校領導指導下，負責匯總形成校級綜合預算草案和專項預算草案，其中專項預算須符合國家下達該專項經(jīng)費部門的有關規(guī)定和程序。根據(jù)學校實際財力和收支平衡的原則負責對綜合預算草案進行必要的調(diào)整，形成學校全口徑預算初步方案，并提交校財經(jīng)工作領導小組審議。

　　第十一條收入預算的來源要落實，沒有把握的收入，不得列入預算，不能把專項資金、銀行貸款視為學校自有資金。支出預算要從嚴，堅持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。屬于國庫集中支付經(jīng)費的預算要力求科學、規(guī)范、合理，確保國庫集中支付經(jīng)費足額、及時使用。

　　第十二條學校因發(fā)展需要或新增重大建設項目需要負債運行時，應由有關部門提出詳細貸款、融資、還款方案，根據(jù)“三重一大”原則和有關規(guī)定分別報請校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會議、學校黨委常委會審議通過后方能列入預算。

　　第十三條為應對學校事業(yè)發(fā)展過程中的突發(fā)事件，按校級綜合預算支出總額的1%設立學校的總預備金。需動用總預備金時按預算外立項程序?qū)徟�，并從嚴控制�？傤A備金缺額時應及時補足。

　　第十四條學校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財務預算，當年1月完成本年度的預算草案的編制，年度正式預算于每年春學期開始之前或之初下達。

　　第十五條經(jīng)校財經(jīng)工作領導小組審核的預算初步方案應提交學校黨委常委會審核批準，形成正式預算方案，并向?qū)W校教職工代表大會報告。第十六條根據(jù)教育部的要求，部門預算在校級綜合財務預算和有關專項預算的基礎上由財務處編制，由校長審核簽署上報。

　　第三章預算執(zhí)行

　　第十七條各級領導、部門均應加強預算管理，確保預算的完整性，維護預算的嚴肅性。

　　第十八條在分管財務校領導的主持下，校財務處按照常委會批準的預算執(zhí)行方案，將預算劃分為校級和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級預算執(zhí)行方案，實行條塊結(jié)合、以條為主的支出預算執(zhí)行模式，并分解到有關校領導。校領導對其所分管范圍內(nèi)的預算執(zhí)行情況負責。

　　第十九條學校各職能部處的預算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費，須由其在學校預算下達后的一個月內(nèi)，按照預算分配的標準、項目、金額等及時下達預算執(zhí)行計劃。

　　第二十條校財務處應做好預算執(zhí)行中的各項指標的分解、下達計劃等工作，要對預算執(zhí)行情況向校財經(jīng)領導小組提交季度報表及緊急情況報告，及時反饋預算的執(zhí)行情況。預算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會一并報告。

　　第二十一條已經(jīng)列入預算的支出，各部門要精打細算，遵守財經(jīng)紀律，嚴格財務管理，杜絕超支或擅自改變用途。

　　第四章預算調(diào)整

　　第二十二條嚴格執(zhí)行財務預算，對確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預算的，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關部門（單位、個人）因特殊情況提出的20萬元以上財務預算內(nèi)調(diào)整的申請，由其分管校領導簽署意見后，提交校財經(jīng)工作領導小組進行審核，由校財經(jīng)工作領導小組給出是否同意調(diào)整的意見。其中：單筆經(jīng)費調(diào)整在200萬元及以上者，須將審核意見報學校黨委常委會審核決定；單筆經(jīng)費調(diào)整在100萬元至200萬元之間者，須將審核意見報校長辦公會議審核決定。

　　2、有關部門（單位、個人）因特殊情況提出的20萬元及以下財務預算內(nèi)調(diào)整的申請，由其分管校領導簽署意見后，提交分管財務校領導和總經(jīng)濟師共同審核決定。

　　第二十三條嚴格控制預算外開支，原則上不受理預算外立項申請。確因特殊原因需在預算外立項支出的`，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關部門（單位、個人）確因特殊原因提出的10萬元以上的預算外的立項申請，由其分管校領導簽署意見后，提交校財經(jīng)領導小組進行審核，由校財經(jīng)領導小組給出是否同意立項的意見，并落實經(jīng)費來源或出處。其中：單筆預算外申請經(jīng)費在100萬元及以上者，須將審核意見報學校黨委常委會審核決定；單筆預算外申請經(jīng)費在50萬元至100萬元之間者，須將審核意見報校長辦公會議審核決定。

　　2、有關部門（單位、個人）確因特殊原因提出的10萬元及以下的預算外的立項申請，由其分管校領導簽署意見后，提交分管財務校領導和總經(jīng)濟師共同審核決定。

　　3、需動用學�？傤A備金支持預算外立項的，按照上述原則和程序執(zhí)行，但應從嚴控制。

　　第二十四條嚴格控制“211工程”、“985工程”等專項經(jīng)費的調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整者，必須按照專項經(jīng)費下達部門規(guī)定的程序進行調(diào)整和審核。專項經(jīng)費調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章決算

　　第二十五條在預算年度終了時，在校財經(jīng)工作領導小組領導下，校財務處應當依法、準確、完整、及時編報年度決算草案，報學校黨委常委會審核批準，并向?qū)W校教職工代表大會報告。

　　第二十六條編制決算草案時，必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、帳表相符、說明清楚、報送及時。應清理、核對年度預算收支和各項繳款撥款數(shù)字；檢查各類會計事項處理情況，確定年度收支范圍；清理往來款項；檢查各項稅金計算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況；做好年終對帳工作，清查貨幣和各項資產(chǎn)實際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎上按要求進行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決算的有關數(shù)字。

　　第六章預決算監(jiān)督和審計

　　第二十七條在學校財經(jīng)工作領導小組領導下，校財務處負責對學校各級預算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，并按第二十條的規(guī)定向校財經(jīng)工作領導小組和學校黨委常委會報告預算執(zhí)行情況。

　　第二十八條學校審計處根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《教育部關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》的有關規(guī)定和學校的要求，對預決算的完整性、合法性及預算執(zhí)行情況進行審計，向?qū)W校黨委常委會報告審計結(jié)果，并對預算執(zhí)行與決算審計整改情況進行后續(xù)檢查。

　　第二十九條接受并積極配合上級主管部門對學校財務預算執(zhí)行情況和決算的審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，采取切實措施，認真加以整改。

　　第七章附則

　　第三十條本辦法的制定、修改、頒布由學校黨委常委會討論決定。

　　第三十一條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學綜合預算管理條例》同時廢止。

　　第三十二條本辦法由校財經(jīng)工作領導小組負責解釋。

預算管理制度3

　　為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。

　　(一)財務收支預算的原則

　　醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

　　(二)財務收支預算的方法

　　固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

　　(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析

　　1、收入預算管理

　　醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

　　(1)收入預算的編制

　　收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

　　財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

　　醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。

　　藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

　　醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

　　(2)收入預算的分解

　　為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。

　　(3)收入預算的執(zhí)行和分析

　　為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

　　2、支出預算管理

　　醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。

　　支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

　　(1)支出預算的編制

　�、籴t(yī)療支出預算的編制

　　對人員經(jīng)費支出應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;

　　對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

　�、谒幤分С鲱A算的編制

　　藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

　�、圬斦䦟ｍ椫С鲱A算的編制

　　應根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助，結(jié)合項目的完工程度編制。

　　④其他支出預算的編制

　　參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的.相關因素，正確預計編制。

　　醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

　　(2)支出預算的分解

　　醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。

　　(3)支出預算的控制、考核和分析

　　醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

　　(四)財務收支預算的有關規(guī)定

　　對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預算的，應根據(jù)財務規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。

預算管理制度4

　　單位預算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1.資源優(yōu)化：通過預算，可以有效配置和使用有限的.資源，避免浪費，提升效率。

　　2.風險控制：預算管理能預警潛在的財務風險，通過提前規(guī)劃減少不確定性影響。

　　3.績效評估：預算作為業(yè)績衡量標準，有助于評價各部門工作效果，推動組織目標實現(xiàn)。

　　4.決策支持：預算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，幫助制定戰(zhàn)略方向和業(yè)務規(guī)劃。

預算管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預算管理工作，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，根據(jù)工貿(mào)公司全面預算管理制度，結(jié)合公司各項費用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執(zhí)行。

　　第二條本辦法所稱全面預算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定年度經(jīng)營目標，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息，實現(xiàn)從預測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三條全面預算管理應遵循的主要原則:

　　(一)全員、全額、全過程原則;

　　(二)目標管理原則;

　　(三)合理性原則;

　　(四)嚴肅性原則;

　　(五)分類管理原則;

　　(六)權(quán)責對等原則;

　　(七)成本效益原則;

　　(八)重大事項、例外事項報告原則。

　　第二章組織體系及管理方式

　　第一節(jié) 預算機構(gòu)及職責

　　第四條預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權(quán)的非常設專門工作機構(gòu)，是實施全面預算管理的最高管理機構(gòu)。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱“預算辦”)，負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產(chǎn)部，預算辦主任由財務資產(chǎn)部部門負責人擔任。

　　第五條預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔任，全面負責預算工作，副主任由財務主管領導擔任。

　　第六條如有成員不再擔任公司的相關職務，自動失去成員資格，并由領導小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

　　第七條預算辦主任由財務資產(chǎn)部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

　　第八條預算歸口管理部門是財務資產(chǎn)部。

　　第九條預算管理領導小組主要職責權(quán)限:

　　(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

　　(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;

　　(三)聽取并審議年度預算執(zhí)行報告;

　　(四)審定預算分解方案、預算調(diào)整方案和預算考核方案;

　　(五)督導預算執(zhí)行，審閱預算執(zhí)行分析結(jié)果，重點關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

　　(六)協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。

　　第十條預算辦主要職責權(quán)限:

　　(一)擬訂公司全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;

　　(二)組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;

　　(三)預審全面預算編制初稿，綜合平?，并編制公司年度全面預算草案，提交預算管理領導小組審定;

　　(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復的年度、月度預算方案，審核年度、月度預算分解方案，并提交預算管理領導小組審定;

　　(五)跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分析報告;

　　(六)協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關問題，重大事項上報預算管理領導小組;

　　(七)參與公司預算責任主體預算執(zhí)行情況的考核;

　　(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;

　　(九)預算管理領導小組授權(quán)的其他工作。

　　第十一條預算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎，由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構(gòu)的主要職責:

　　(一)擬訂預算考核方案，提交預算管理領導小組審批;

　　(二)定期組織考核各預算執(zhí)行部門的預算目標及預算管理工作質(zhì)量;

　　(三)編制預算考核報告，提交預算管理領導小組。

　　第十二條公司本部各職能部門為預算執(zhí)行機構(gòu)。預算執(zhí)行機構(gòu)應在上級和本單位預算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導下工作。預算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:

　　(一)執(zhí)行并遵守全面預算管理的各項制度和規(guī)定;

　　(二)提供編制預算的各項基礎資料;

　　(三)根據(jù)下達的預算目標組織編制本部門預算方案，并按規(guī)定時間提交預算辦匯總審核;

　　(四)將本部門預算指標層層分解，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

　　(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，定期監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況;

　　(六)嚴格按照預算內(nèi)/超預算/預算外事項的執(zhí)行程序提出預算內(nèi)/超預算/預算外事項的預算執(zhí)行申請并履行審批程序;

　　(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預算管理制度，及時提出預算調(diào)整申請;

　　(八)認真配合預算辦進行預算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議;

　　(九)接受上級單位對本部門預算執(zhí)行情況的'指導、監(jiān)控、考核。

　　第二節(jié) 預算管理領導小組決策程序及議事規(guī)則

　　第十三條預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作，組織相關專業(yè)人員進行調(diào)查論證，提供有關方面的資料:

　　(一)公司相關財務報告及與本行業(yè)相應指標的比較分析;

　　(二)經(jīng)匯總的公司初步預算報告;

　　(三)公司財務資產(chǎn)部門及相關部門提出的建議事項;

　　(四)對預算實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;

　　(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;

　　第十四條除特殊情況外，財務資產(chǎn)部至少提前三個工作日，將相關資料發(fā)送給預算管理領導小組，并負責通知會議主題、時間、地點。

　　第十五條召開預算管理會議，各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議，形成相關書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

　　(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

　　(二)年度預算目標、年度預算編制方案;

　　(三)年度、月度預算分解方案;

　　(四)公司預算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

　　(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

　　(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況，提出公司預算修正建議;

　　(七)其他相關事宜。

　　第十六條如有必要，預算管理領導會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)，進行研究論證，為決策提供專業(yè)意見，協(xié)助完成工作。

　　第十七條預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

　　第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應當載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。

　　第十九條每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

　　第二十條預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時，也可以通訊方式召開。

　　第二十一條預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

　　第二十二條預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要，出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務資產(chǎn)部負責保存。

　　第二十三條如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議，主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務需要，決定是否復議。只允許復議一次，若復議不通過，以主任意見為準。

　　第二十四條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自泄露有關信息。

　　第三章預算內(nèi)容

　　第二十五條公司全面預算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預算、作業(yè)預算、專項預算、報表預算及kpi預算。

　　(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務車輛)以及其他各項費用等。

　　(二)其他經(jīng)營預算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務收入、勞務成本。

　　(三)專項預算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應交稅費。

　　(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、關聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等kpi預算。

　　第四章預算編制

　　第二十六條財務預算編制的原則

　　(一)堅持效益優(yōu)先，總量平。

　　(二)堅持積極穩(wěn)健的財務政策，規(guī)避公司的經(jīng)營風險。

　　(三)堅持目標控制，確定控制重點，明確預算控制要求。

　　(四)堅持權(quán)責明確，嚴格管理。

　　第二十七條公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產(chǎn)部負責匯總上報，相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調(diào)整、評價預算效果等職能，為全面預算奠定組織基礎。

　　第二十八條預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎，以公司年度業(yè)務計劃為依據(jù)，將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉(zhuǎn)化為預算數(shù)據(jù)形成預算編制方案。

　　第二十九條預算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預算模板組成，具體包括預算假設、報表及kpi、經(jīng)營預算、專項預算、投資預算等內(nèi)容。

　　第三十條預算編制分為年度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

　　第三十一條編制的程序和方法

　　依照集團公司上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際，對由公司財務資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達，各部門嚴格執(zhí)行。

　　第三十二條日常財務預算及補充預算的編制

　　(一)日常資金預算的編制分為經(jīng)營性資金預算，資本性支出預算和非經(jīng)營性資金預算。

　　(二)預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

　　(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件，應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示，批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

　　第三十三條預算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行，嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預算方案和預算審批流程，日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

　　第三十四條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

　　第三十五條各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科，報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執(zhí)行力度，次月公司會對各部門及駐站預算執(zhí)行情況給予通報。

　　第三十六條上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統(tǒng)線上報銷流程，經(jīng)領導審批后進行報銷，無需申請。如產(chǎn)生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經(jīng)領導審批后方可報銷。

　　第三十七條預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預算內(nèi)容的審核，財務資產(chǎn)部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

　　第五章預算執(zhí)行與監(jiān)控

　　第三十八條各預算執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系。

　　第三十九條預算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

　　(一)公司預算辦負責對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

　　(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監(jiān)控責任;

　　(三)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

　　第四十條公司月度預算執(zhí)行與控制流程:

　　(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預算之前首先填寫預算執(zhí)行申請表或預算執(zhí)行申請單。

　　(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核，審核通過后，提交部門分管領導審批。

　　(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后，根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領導或經(jīng)理對申請表審批。

　　(四)審批程序執(zhí)行完畢之后，經(jīng)辦人應及時將申請表單提交財務確認，財務確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

　　(五)業(yè)務執(zhí)行完畢時，經(jīng)辦人需填寫相應的報賬單，并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

　　第四十一條預算外事項和超預算事項申報程序。

　　(一)由執(zhí)行人填寫預算外或超預算事項申請表;

　　(二)相關部門負責人和權(quán)限領導對預算外或超預算申請進行審核或?qū)徟�，通過后提交預算辦;

　　(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審，審核完畢后提出意見，并提交預算委審批;

　　(四)預算管理領導小組審批通過后，預算辦將預算外或超預算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

　　第六章預算分析

　　第四十二條各預算執(zhí)行單位應定期(月、季、年)進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現(xiàn)。

　　第四十三條預算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執(zhí)行情況分析。

　　第四十四條預算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位，責任和措施明確。

　　第四十五條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預算辦。

　　第七章預算調(diào)整

　　第四十六條預算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預算目標調(diào)整，其中臨時性目標調(diào)整又分為預算內(nèi)事項和預算外事項。

　　(一)臨時性目標調(diào)整

　　1.調(diào)整原則:

　　(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標;

　　(2)調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　(3)調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

　　2.預算內(nèi)事項是指已立項的項目，資金使用情況發(fā)生增減變動，導致預算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預算目標的調(diào)整事項，由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料，由公司預算辦視項目性質(zhì)、額度，按程序報批。

　　3.預算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項。由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調(diào)整申請，由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

　　(二)年度預算執(zhí)行應具有剛性，在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項的，可在年中予以調(diào)整:

　　1.體制改革;

　　2.業(yè)務經(jīng)營范圍變更;

　　3.組織結(jié)構(gòu)變更;

　　4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

　　5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

　　6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

　　7.重大自然災害和公共緊急事件的影響;

　　8.對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

　　第四十七條每年7月初，公司啟動預算調(diào)整流程。預算調(diào)整按下列程序進行。

　　(一)由預算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調(diào)整方案，闡述預算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預算的調(diào)整范圍和幅度。

　　(二)預算辦匯總平衡各部門的預算調(diào)整申請，形成年度預算調(diào)整方案，并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

　　(三)預算調(diào)整方案未批復前，仍按原預算指標執(zhí)行和考核。

　　第八章預算考核

　　第四十八條預算考核內(nèi)容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調(diào)整后的年度預算目標為基準。

　　第四十九條預算管理工作考核內(nèi)容包括:預算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。

　　第五十條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

　　第五十一條預算考核原則

　　(一)可控性原則

　　(二)權(quán)責對等原則

　　(三)分級考核原則

　　(四)公平公正原則

　　(五)整體利益最大化原則

　　(六)例外原則

　　第五十二條預算考核是績效考核的組成部分，預算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。

　　第五十三條預算考核工作于每年年末12月上旬進行�？荚u依據(jù)主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執(zhí)行申請、預算分析報告和預算調(diào)整文件等。

　　第五十四條預算考核工作由綜合辦公室牽頭，預算考核報告需上報預算管理領導小組。

　　第九章附則

　　第五十五條本辦法由財務資產(chǎn)部負責解釋。

　　第五十六條本辦法未盡事宜，按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關規(guī)定執(zhí)行。

預算管理制度6

　　第一條部門預算的構(gòu)成

　　行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。

　　第二條部門預算的編制原則：

　　一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預算;

　　二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;

　　三、真實準確的原則�；A資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。

　　第三條收入預算的編制

　　收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內(nèi)管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

　　在編制收入預算時，應根據(jù)上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

　　第四條各項支出預算編制的程序和要求

　　本單位各項預算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的'各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

　　一、基本支出預算的編制

　　基本支出預算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

　　(一)基本支出預算的組成

　　基本支出預算是為保障機關正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

　　1、人員經(jīng)費

　　人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

　　2、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費主要主要指機關日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。

　　(二)基本支出預算的編制過程

　　根據(jù)單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：

　　1、根據(jù)區(qū)財政局《關于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務基礎信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。

　　2、按照區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。

　　3、區(qū)財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執(zhí)行。

　　二、項目支出預算的編制

　　項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。

　　(一)項目預算的申報條件

　　1、符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

　　2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

　　3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。

　　(二)項目預算的申報要求

　　1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。

　　2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。

　　3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。

　　(三)項目預算的申報方式

　　項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。

　　(四)項目預算的管理職責

　　我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。

　　項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：

　　1、項目部門應根據(jù)上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;

　　批復預算后，在批準的預算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。

　　2、財務部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。

　　3、財務部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。

預算管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為進一步規(guī)范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經(jīng)紀律，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

　　第二條鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內(nèi)部制約機制，明確工作責任;鎮(zhèn)政府負責人對本鎮(zhèn)財政財務管理工作負領導責任，鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行具體職責。

　　第二章預算管理

　　第三條按照構(gòu)建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮(zhèn)財政預算編制應充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策，與本地經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應。

　　第四條鎮(zhèn)財政預算編制實行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預算應有充分依據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟科目，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學。

　　第五條鎮(zhèn)財政所負責財政預算編制、預算調(diào)整和年終決算，組織財政預算的執(zhí)行。經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預算執(zhí)行中，因上級財政補助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預算執(zhí)行情況時予以說明。

　　第六條鎮(zhèn)財政所應當在10月份做好當年預算調(diào)整和著手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。

　　第七條鎮(zhèn)財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。

　　第八條財政收支預算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預算報市財政備案，預算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。

　　第九條鎮(zhèn)財政所在每一預算年度終了后1個月內(nèi)進行財政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。

　　第十條鎮(zhèn)財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則，采取零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預算和公共財政支出預算。

　　第十一條鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。

　　第十二條鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。

　　第三章銀行存款賬戶管理

　　第十三條除上級有明確要求外，鎮(zhèn)財政在銀行機構(gòu)僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶，經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后，提出書面申請，報經(jīng)市財政局核準、備案;未經(jīng)核準、備案，不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。

　　第四章現(xiàn)金及銀行存款管理

　　第十四條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財政應采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出，實行公務卡結(jié)算制度。

　　第十五條嚴格控制現(xiàn)金存量，按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時送存銀行。

　　第十六條現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，所有收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。

　　第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了，應將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的，要追究當事人的責任。

　　第十八條鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復核加蓋私章，形成三人復核制。

　　第十九條會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。

　　第五章賬套管理

　　第二十條鎮(zhèn)人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務在統(tǒng)一建賬的基礎上，對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。

　　第二十一條鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側(cè)重核算反映預算收入和專項轉(zhuǎn)移支付收支，并應建立預算收入分類備查賬和專項轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。

　　第二十二條鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經(jīng)費支出，包括政府日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費和本級用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟社會事業(yè)專項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶ｍ椶D(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會計賬套反映。

　　第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

　　第二十四條鎮(zhèn)財政財務必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，做到月結(jié)月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，請市財政局業(yè)務科室派人監(jiān)交。

　　第六章資金收入管理

　　第二十五條鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉(zhuǎn)的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。

　　第二十六條鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。

　　第二十七條鎮(zhèn)財政應區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容，分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結(jié)月清。

　　第二十八條下屬單位在經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展中，如需由鎮(zhèn)財政墊付資金，應書面提出報告，經(jīng)鎮(zhèn)長同意，然后予以墊付。

　　第七章經(jīng)費管理

　　第二十九條鎮(zhèn)政府經(jīng)費必須按照年初預算執(zhí)行，所有財政經(jīng)費支出，堅持鎮(zhèn)長一支筆審批制度，鎮(zhèn)長個人經(jīng)費支出的發(fā)票報銷，由黨委書記審批。

　　第三十條鎮(zhèn)政府經(jīng)費是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出，按經(jīng)濟性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、其他資本性支出等。

　　第三十一條工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規(guī)定執(zhí)行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出，應統(tǒng)一由政府單位會計進行造冊或?qū)徍�，造冊時要對發(fā)放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會計造冊或?qū)徍说某黾{應予拒付。

　　第三十二條商品和服務支出應根據(jù)預算定額結(jié)合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數(shù)以內(nèi)，不得突破。

　　(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內(nèi)部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關憑據(jù)、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的'原始憑證或復印件。各種有效票據(jù)憑證報銷時須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計劃外發(fā)生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。

　　(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節(jié)約原則，確需發(fā)生會議費的，應在每次召開會議前編制會議費開支方案，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據(jù)外，還應提供會議審批依據(jù)、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。

　　(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節(jié)儉公務接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執(zhí)行工作餐制度，市機關部門干部到鎮(zhèn)從事公務活動和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務活動，確需在鎮(zhèn)就餐的，原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮(zhèn)機關食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數(shù)額大小，均應征得鎮(zhèn)黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導工作的，應按照市委、市政府有關公務接待規(guī)定制度執(zhí)行，嚴格控制陪同人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規(guī)定的接待標準。公務接待時，接待人員應如實填寫審批單，經(jīng)辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況，可先電話聯(lián)系，事后及時補辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發(fā)票)方可報銷，經(jīng)財政所長審核簽字后，送鎮(zhèn)長審批。對內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準報銷。公務接待費用實行年度總量控制和進度控制，鎮(zhèn)財政所對超過預算控制數(shù)的公務接待費一律先行退回處理。

　　(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規(guī)使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應嚴格執(zhí)行公務用車管理“四個嚴禁”的規(guī)定：嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務對象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導干部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的，必須經(jīng)單位主要領導同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的，應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發(fā)生變動，應在變動后10天內(nèi)報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統(tǒng)一定點。車輛運行費用根據(jù)上級下達的指標進行控制，實行單車費用核算。

　　(五)差旅費。實行公務差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費規(guī)模，嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。

　　住宿費在批準的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標準之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。

　　伙食補助費按規(guī)定的出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。

　　出差人員應乘坐公共交通工具，憑住宿費發(fā)票和城市間交通費票據(jù)報銷伙食補助費和公雜費。

　　差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發(fā)票等憑證。

　　工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓，應當事先咨詢、了解經(jīng)費開支情況，對要求分攤費用的，應拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費用的，往返會議、培訓地點的差旅費按照規(guī)定報銷，報銷時提供會議、培訓通知。

　　住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規(guī)定結(jié)算。

　　鎮(zhèn)財政所應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。

　　(六)辦公費。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購，各辦公室直接到綜合辦領取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、U盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后，由綜合辦負責統(tǒng)一采購，建立領用清冊，領用人簽字后方可領出，并在調(diào)崗或調(diào)動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調(diào)等，由所需辦公室提出意見，經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。

　　電腦、打印機、空調(diào)等的維修實行統(tǒng)一管理制度，各辦電腦、打印機、空調(diào)確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機、空調(diào)放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。

　　(七)各線開展活動須撥款的，應書面匯總到綜合辦，報經(jīng)鎮(zhèn)長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的，應同時征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。

　　(八)經(jīng)費報銷要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票不得報銷。原始發(fā)票應具備以下內(nèi)容：單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領導審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。

　　第三十三條對個人和家庭的補助應按規(guī)定標準執(zhí)行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。

　　第三十四條鎮(zhèn)財政所應建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財務管理制度公開、財務執(zhí)行結(jié)果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鎮(zhèn)財政財務收支情況，接受社會和群眾監(jiān)督。

　　第八章項目資金管理

　　第三十五條項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財政所負責項目資金財務活動的監(jiān)督管理，其他相關辦公室負責項目實施的業(yè)務監(jiān)督管理。

　　第三十六條鎮(zhèn)財政所和實施單位應嚴格按照年度支出預算和規(guī)定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。

　　第三十七條項目資金使用實行“全程監(jiān)督，跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。鎮(zhèn)財政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責：

　　1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關工作。

　　2、根據(jù)資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現(xiàn)場和賬務的檢查監(jiān)督。

　　3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關的原始支付憑證復印件。

　　4、鎮(zhèn)本級實施的項目在辦理資金撥款手續(xù)時建設項目承建單位應提供下列資料：工程合同，建設項目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件，監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書，主管本鎮(zhèn)的稅務機關開具的正式發(fā)票。項目資金應直接轉(zhuǎn)帳到工程中標單位，不得支付現(xiàn)金。財政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設期間，工程進度款支付比例應控制在合同約定的工程價款80%以內(nèi)。

　　第三十八條項目資金在竣工決算或造價審計后，其余額由鎮(zhèn)財政所填報《項目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報告》，附相關的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)，擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案，經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)方案報市財政局鄉(xiāng)財科備案。

　　第三十九條工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設合同書及在實施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動的相關資料應送鎮(zhèn)財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行造價審計后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價款10%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。

　　第九章固定資產(chǎn)管理

　　第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。

　　第四十一條鎮(zhèn)財政所是負責固定資產(chǎn)管理的職能部門，對本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實行財務管理;鎮(zhèn)綜合辦對固定資產(chǎn)實施實物管理。

　　第四十二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計報告等。

　　第四十三條固定資產(chǎn)配置應當遵循以下原則：(一)嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);(四)勤儉節(jié)約，從嚴控制。對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當按照標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置新的資產(chǎn)。

　　第四十四條固定資產(chǎn)配置完成后，應填制《固定資產(chǎn)使用變動登記表》，同時在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應調(diào)整。

　　第四十五條政府單位會計應按照《行政單位會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)進行總賬和明細分類核算，并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時，充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的動態(tài)三級明細管理。

　　第四十六條固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進行統(tǒng)一編碼，訂上號牌，做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動時(含工作人員調(diào)動)，應辦理變動登記，工作人員工作調(diào)離時，在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關系調(diào)動手續(xù)。

　　第四十七條每年至少對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應說明原因，填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見，經(jīng)鎮(zhèn)長審核同意，最后辦理相關手續(xù)。

　　第四十八條固定資產(chǎn)處置，是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應按規(guī)定審批，不得隨意處置，防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置，報市財政局審批同意;規(guī)定標準以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術論證后，填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見，報鎮(zhèn)長審批同意，同時抄報市財政局備案。

　　第十章財政票據(jù)管理

　　第四十九條財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理，鎮(zhèn)財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

　　第五十條鎮(zhèn)財政總會計兼任票據(jù)管理員，具體負責財政票據(jù)的購領、領用和管理工作，并建立健全票據(jù)管理臺賬，嚴格票據(jù)領、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

　　財政票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。財政票據(jù)管理員憑財政部門發(fā)放的《財政票據(jù)購領證》辦理財政票據(jù)購領，并提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領后鎮(zhèn)財政的票據(jù)結(jié)存量不得超過6個月的使用量。

　　票據(jù)管理員發(fā)生變動時，由鎮(zhèn)財政所出具書面證明，由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財政局辦理有關交接手續(xù)。財政票據(jù)填開人領用時，應持《票證票款結(jié)報手冊》向票據(jù)管理員領取，雙方當面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。

　　財政票據(jù)結(jié)報時，填開人應將已填開的票據(jù)收入及時持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財政總會計核銷，如收入款項沒有明確的入賬科目，應由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。

　　第五十一條財政票據(jù)購領實行計劃管理和控制，鎮(zhèn)財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據(jù)購領計劃表》。

　　第五十二條鎮(zhèn)財政在使用財政票據(jù)時，要嚴格按《財政票據(jù)購領證》核定的事項準確使用、填開票據(jù)，不得串用和擴大票據(jù)的使用范圍，收入項目按照國家規(guī)定需要依法納稅的，應按稅務部門的規(guī)定使用稅務發(fā)票。

　　第五十三條財政票據(jù)應當按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù)，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

　　第五十四條財政票據(jù)使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。

　　第五十五條尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù)，使用單位應當?shù)怯浽靸裕瑘笤税l(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。

　　第十一章公務卡的使用規(guī)定

　　第五十六條鎮(zhèn)財政根據(jù)上級公務卡制度改革的要求實行公務卡結(jié)算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應規(guī)范使用公務卡辦理公務支出支付結(jié)算業(yè)務。鎮(zhèn)政府新增工作人員，應及時辦理公務卡的申領，因調(diào)動、離職、退休等原因離開工作單位，應清理公務卡下債權(quán)債務，停止公務卡使用。

　　第五十七條單位公務卡按預算單位專用存款賬戶進行管理，僅用于同城委托收款業(yè)務，不得用于消費等其他支出和提取現(xiàn)金。個人公務卡以在職工作人員個人名義申請開立，也可以用于個人支付結(jié)算業(yè)務，在職工作人員作為持卡人并承擔相應法律責任。個人公務卡公務支出不允許提取現(xiàn)金。對個人公務卡提現(xiàn)行為，視同個人支付行為，單位財務部門不予報銷相關費用。

　　第五十八條公務卡強制結(jié)算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務接待費支出項目必須使用公務卡結(jié)算。鎮(zhèn)財政根據(jù)上級規(guī)定的公務卡結(jié)算目錄，適時進行增減。鎮(zhèn)財政取消現(xiàn)金預借制度，并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出，最終實現(xiàn)單位的所有費用項目實行非現(xiàn)金結(jié)算方式。

　　第五十九條使用公務卡結(jié)算的各項公務支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用，由持卡人承擔。

　　第六十條使用個人卡進行公務支出后，持卡人應提供報銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(POS機小票)復印件，鎮(zhèn)財政按照規(guī)定的財務報銷程序進行審批，與銀行消費信息核對無誤后，將資金從預算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財政帳戶劃轉(zhuǎn)到公務卡賬戶。同時，由代理銀行將相關支付信息導入國庫集中支付系統(tǒng)，鎮(zhèn)財政根據(jù)導入的支付信息生成支付申請，并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結(jié)報手續(xù)。

　　第六十一條對確需支付的下列現(xiàn)金支出，必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》，經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：

　　(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。

　　(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時人員支出、勞務費。

　　(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的零星支出。

　　(四)職工出差伙食補助費。

　　(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務部門事先同意的支出項目。

　　第十二章制度執(zhí)行監(jiān)督及違規(guī)責任

　　第六十二條　鎮(zhèn)財政財務必須接受上級財政、審計和業(yè)務主管部門的財務監(jiān)督和檢查。

　　第六十三條　鎮(zhèn)財政財務應采取收支審核、財務分析、專項檢查等方式，對本鎮(zhèn)的財務收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾。

　　第六十四條　違反本制度規(guī)定的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規(guī)給予嚴肅處理。

　　第十三章附則

　　第六十五條財政債務管理按上級有關規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會與養(yǎng)老服務中心的財務制度遵照上級的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十六條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，法律法規(guī)和上級的有關政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。

預算管理制度8

　　地產(chǎn)預算管理制度對于企業(yè)的運營至關重要，它：

　　1. 提供決策依據(jù)：預算為管理層提供了項目成本和收益的預期，有助于制定戰(zhàn)略決策。

　　2.控制風險：通過預算，企業(yè)可以預先識別潛在的'財務風險，采取預防措施。

　　3.優(yōu)化資源配置：預算幫助分配有限資源，確保關鍵業(yè)務得到優(yōu)先支持。

　　4.提升效率：通過監(jiān)控和調(diào)整預算，企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)低效運作，提高運營效率。

預算管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為建立健全學校預算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、跟蹤、評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應用四個環(huán)節(jié)，貫穿預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

　　第三條各部門和項目負責人為預算績效管理的執(zhí)行責任主體，預算績效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。

　　第四條預算績效管理的基本原則：

　�。ㄒ唬┛冃蛟瓌t。預算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預算管理效益最大化。

　　（二）目標管理原則。預算編制時要設定明確的績效目標，預算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

　�。ㄈ┛茖W規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。

　　（四）績效問責原則。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。

　�。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關規(guī)定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，推進預算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。

　　第二章組織管理和職責

　　第五條學校院長辦公會是預算績效管理工作領導機構(gòu)，負責預算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學校預算績效管理日常工作由財務處負責。

　　第六條學校財經(jīng)工作委員會是學校預算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預算績效管理制度和績效目標的審查，并向院長辦公會提交預算績效管理建議。

　　第七條財務處預算績效管理工作職責：

　　（一）建立健全學校預算績效管理制度，研究制定預算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。

　�。ǘ┙M織實施全校預算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。

　�。ㄈ⿲冃繕藢嵤┻\行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。

　�。ㄋ模┌凑铡督K省政府購買服務管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。

　�。ㄎ澹┌匆�(guī)定實施預算績效管理信息在學�；蛳蛏鐣_，接受各方監(jiān)督。

　�。┌匆髨笏皖A算績效管理工作報告和專項工作報告。

　�。ㄆ撸⿷斅男械钠渌冃Ч芾砺氊�。

　　第八條部門和項目負責人預算績效管理工作職責：

　�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算績效目標，配合財務處和學校開展績效目標評審工作。

　　（二）跟蹤績效目標運行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務處。

　�。ㄈ┙M織開展績效自評工作，并配合財務處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預算績效管理。

　�。ㄋ模⿷斅男械钠渌冃Ч芾砺氊煛�

　　第三章績效目標管理

　　第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學校在布置年度預算編報時予以明確�？冃繕擞筛鲉挝辉谏陥箢A算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預算的，應當隨調(diào)整預算一并上報調(diào)整的績效目標�？冃繕耸穷A算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預算資金。

　　第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。

　　（一）學校整體支出績效目標依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。

　　（二）項目支出績效目標由各部門在編制下一年度項目預算時，應根據(jù)學校預算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。

　　（三）學校預算中納入中長期預算的項目，應建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預算部門應編制該項目的預算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預算安排，編制年度項目績效目標。

　　第十一條財務處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃繕�，報送財�?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。

　　第十二條績效目標審核與預算審核同步進行。財務處在每年部門預算“一上”前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設置的科學性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績效目標進行初審后，分別報學校辦公會和黨委會審核。

　　第十三條第三方評審。對預算金額較大、專業(yè)技術性較強、社會關注度高的項目，學�？筛鶕�(jù)需要，組織相關行業(yè)領域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃繕诉M行評審或按政府購買服務有關規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。

　　第十四條績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，并下達各部門。

　　第十五條批復的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的'，應根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務處審核后，報送學校重新審核績效目標并批復下達。

　　第四章績效運行監(jiān)控

　　第十六條績效目標批復后，各部門和項目負責人應根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。

　　第十七條當預算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應及時向?qū)W校和財務處報告，并及時糾正和調(diào)整，確�？冃繕说膶崿F(xiàn)。必要時通過預算調(diào)整程序取消或調(diào)減預算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。

　　第十八條各預算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應于每年9月30日前，向財務處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。

　　第五章項目績效評價

　　第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第二十條績效評價按評價主體，分為預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。

　　第二十一條績效評價應從績效目標的設定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。

　　第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務處統(tǒng)一制定，個性指標由財務處會同各部門和項目負責人制定。

　�。ㄒ唬┕残灾笜耸沁m用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。

　�。ǘ﹤€性指標是針對部門或項目特點設定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。

　　第二十三條績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應在一個預算年度終了后進行，一般應于次年上半年完成。

　　第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務完成后，各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷敯凑毡巨k法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務處統(tǒng)一制定。應當包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┗靖艣r，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等；

　�。ǘ┛冃繕思捌湓O立依據(jù)和調(diào)整情況；

　　（三）管理措施及組織實施情況；

　　（四）總結(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；

　　（五）形成評價結(jié)論；

　�。┫乱徊礁倪M工作的意見及建議。

　　第二十五條重點評價由財務處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。

　　第二十六條財務處績效評價工作按照特定程序進行。財務處結(jié)合工作實際提出并報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關原則自行確定年度績效評價對象。

　　第六章績效評價結(jié)果反饋和應用

　　第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷鶕?jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學校財務處。

　　第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務管理，提高教育資金使用效益。

　　第二十九條績效評價結(jié)果應當按照政府信息公開有關規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。

　　第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學校財務處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第三十一條建立評價結(jié)果與年度預算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。

　　第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕撠熑藶轭A算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由財務處負責解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

預算管理制度10

　　全面預算管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：

　　1.戰(zhàn)略導向：預算能夠?qū)⑵髽I(yè)的`戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的財務目標，引導資源配置。

　　2.決策支持：預算為管理層提供了決策依據(jù)，幫助制定經(jīng)營策略。

　　3.控制與監(jiān)控：預算可以作為衡量業(yè)績的基準，有效控制經(jīng)營活動。

　　4.協(xié)調(diào)與溝通：預算過程促進了各部門間的協(xié)作，增強了組織的凝聚力。

　　5.風險防范：通過預算管理，企業(yè)能提前識別潛在風險，采取預防措施。

預算管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關財務管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于局機關。

　　第三條局長對財務工作全面負責，督促財務管理制度的貫徹實施，保證財務人員依法行使職權(quán)。

　　第四條局機關年度預、決算需經(jīng)局長辦公會批準。

　　第五條財務機構(gòu)設在局辦公室，負責編制、執(zhí)行局機關預算和財務收支計劃，辦理財務收支事項，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協(xié)助局長把好財務審核關。

　　第六條財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃，組織機關財務管理及會計核算工作，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。

　　第七條財務人員應當認真執(zhí)行財務會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務會計資料真實、合法、完整。

　　第二章預算審批管理

　　第八條局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內(nèi)，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批準備案，作為實施預算管理控制的依據(jù)。

　　第九條局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經(jīng)局領導審批后執(zhí)行。支出項目預算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領導審簽后，由分管辦公室的局領導審批;金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預算組織預算執(zhí)行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續(xù)。

　　第十條預算申請表應寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預算編制應堅持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。

　　第三章收入支出管理

　　第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關經(jīng)費預算。報批后要及時請領經(jīng)費，同時做好資金調(diào)度工作。局機關所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　第十二條經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機關工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。

　　第十三條認真執(zhí)行有關費用標準和規(guī)定。

　　(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領導批準。

　　(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員住宿費可在每天400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況下，經(jīng)局領導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網(wǎng)站查詢。

　　(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。

　　(四)工作人員外出參加會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的`，參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。

　　(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷標準按國家有關規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領用管理，合理控制辦公費用支出。

　　(一)計算機中心負責統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規(guī)定報批后執(zhí)行。

　　(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進行比價采購，選擇質(zhì)量好、價格低、服務優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購成本。

　　(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續(xù)，領用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。

　　(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。

　　第十五條局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。

　　第十六條支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預算和有關規(guī)定審批后報銷;1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領導審批報銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領導審簽后，由局長審批報銷。

　　第四章資產(chǎn)管理

　　第十七條局機關資產(chǎn)全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。

　　第十八條按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結(jié)算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結(jié)算�，F(xiàn)金借用、支票領用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。

　　第十九條建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章財務信息管理

　　第二十條實行月度財務收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務收支情況匯總，報分管局領導、局長審閱。

　　第二十一條實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應組織進行財務分析，提出加強和改進財務管理的意見、建議，報分管局領導、局長審閱。

　　第六章內(nèi)部審計監(jiān)督

　　第二十二條實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領導指派相關業(yè)務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進財務管理水平的提高。

　　第七章附則

　　第二十三條本制度如與國家或上級有關規(guī)定相抵觸的，以國家或上級規(guī)定為準。

　　第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。

預算管理制度12

　　1、在進行施工計劃、預算定額管理的同時，必須把施工安全放在首位，負責安排有關施工安全工作。

　　2、在編制年度施工計劃時，應組織編制安全技術措施計劃，并做到與施工計劃同時下達，同等考核。應確保安全技術措施計劃經(jīng)費的開支，并做到�？顚Ｓ谩�

　　3、在編制、安排施工計劃及工程施工綜合進度時，應根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點以及均衡循序作業(yè)的要求，安排做好必要的安全措施平衡配套工作。

　　4、在工程施工實行施工任務單時，施工任務單無安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字，不得簽發(fā)，項目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核，不得結(jié)算。

　　5、在簽訂工程承包合同或外包工程項目時，必須有安全施工、文明施工的明確要求和獎罰規(guī)定，并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后，方可簽約。

　　6、在招用分包單位時，必須會同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者，嚴禁錄用。

　　7、對于錄用的分包單位，必須預留其施工管理費的.百分之三十，作為安全施工的保證金，待分包項目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結(jié)算。

　　8、在檢查、總結(jié)施工計劃完成情況時，同時檢查、總結(jié)安全施工情況。

預算管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為推進公立醫(yī)院實施全面預算管理工作，嚴格預算管理，強化預算約束，規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、政府會計準則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關政策要求，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟運行實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱公立醫(yī)院，是指全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照執(zhí)行。

　　第三條本辦法所稱全面預算管理，是指醫(yī)院對所有經(jīng)濟活動實行全面管理，全部納入預算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容：一是業(yè)務主管部門對醫(yī)院預算和財務實行全面管理，醫(yī)院作為預算單位，所有收支全部納入預算范圍；二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預算管理制度，以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計劃目標為依據(jù)，充分運用預算手段開展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業(yè)務等預算。

　　第四條醫(yī)院是本單位預算編制、執(zhí)行、決算的責任主體，應當按照本辦法，在規(guī)定時間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編制規(guī)范，向業(yè)務主管部門報送預算、決算報告。業(yè)務主管部門對各醫(yī)院預算組織論證，提出審核意見。

　　第五條醫(yī)院建立健全全面預算管理制度的基本原則：

　�。ㄒ唬⿷�(zhàn)略性原則。堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

　�。ǘ┤嫘栽瓌t。實行全口徑、全過程、全員性、全方位預算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個環(huán)節(jié)。

　�。ㄈ┘s束性原則。強化預算硬約束，原則上預算一經(jīng)批復不得隨意調(diào)整。要明確預算執(zhí)行管理責任，嚴格執(zhí)行已經(jīng)批復的預算，增強預算統(tǒng)籌能力。

　　（四）績效性原則。建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制，推進預算效益效果提升。

　　（五）適應性原則。符合國家有關規(guī)定和醫(yī)院實際，依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟活動變化，及時調(diào)整完善預算管理制度、機制、流程、辦法和標準。

　　第六條全面預算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務主管部門要將全面預算管理納入醫(yī)院預算績效考核的范圍。

　　第二章組織機構(gòu)

　　第七條醫(yī)院應當建立健全預算管理組織機構(gòu)，建立由全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室、預算歸口管理部門和預算科室組成的全面預算管理組織體系，確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預算管理體系，確保預算責任能夠分解落實到各級預算責任單元。

　　第八條全面預算管理委員會是醫(yī)院全面預算管理工作的領導機構(gòu)，主要負責人任主任，總會計師或分管財務工作的院領導任副主任，相關職能部門負責人任委員。全面預算管理委員會的主要職責包括：審議醫(yī)院預算管理制度、預算方案和預算調(diào)整方案、預算編制和執(zhí)行中的重大問題、預算執(zhí)行報告、決算報告等預算管理工作中的重大事項。

　　第九條全面預算管理委員會下設全面預算管理辦公室，牽頭負責全面預算管理日常工作。辦公室設在預算管理部門或財務部門，部門負責人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務量大小，明確負責預算管理工作人員（至少1名），各歸口部門、各預算科室要設立兼職預算員。

　　全面預算管理辦公室的主要職責包括：擬定各項預算管理制度，組織、指導預算歸口管理部門和相關預算科室編制預算，對預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總編制醫(yī)院全面預算方案，檢查預算執(zhí)行情況并編制報告，組織編制醫(yī)院決算報告，開展預算績效考核評價及編制報告等。

　　第十條預算歸口管理部門包括收入預算歸口管理部門和支出預算歸口管理部門。預算歸口管理部門的主要職責包括：牽頭會同預算科室編制歸口收入、支出預算，并監(jiān)督歸口收入、支出的預算執(zhí)行情況。

　　收入預算歸口管理部門主要包括醫(yī)務、財務、科研、教學、醫(yī)保等業(yè)務管理部門，負責編制醫(yī)院收入預算。其中，醫(yī)療收入預算不得分解下達至各臨床、醫(yī)技科室，效率類、結(jié)構(gòu)類指標可分解下達。

　　支出預算歸口管理部門包括人事、總務、設備、藥劑、基建、信息、科研、教學等業(yè)務管理部門，其職能劃分應當能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務，且責任分工清晰明確。

　　第十一條預算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預算責任單元，是全面預算管理執(zhí)行層。

　　預算科室的主要職能包括：在全面預算管理辦公室和預算歸口管理部門的指導下，開展本科室預算管理工作。

　　第三章預決算內(nèi)容

　　第十二條醫(yī)院全面預算包括兩部分內(nèi)容：一是按照部門預決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預算和部門決算；二是按照《醫(yī)院財務制度》《關于醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目和報表的補充規(guī)定》（以下簡稱《補充規(guī)定》）編制的財務預決算，綜合反映醫(yī)院收入費用、資產(chǎn)負債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財務信息。

　　第十三條醫(yī)院按照部門預決算管理規(guī)定的編報格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預算和部門決算。

　　第十四條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務制度》《補充規(guī)定》編制財務預算，包括業(yè)務預算、收入費用預算、籌資投資預算及年度預算報告等。

　�。ㄒ唬I(yè)務預算。主要反映醫(yī)院開展日常運營活動的預算，包括醫(yī)療業(yè)務工作量預算、財政專項預算、科研教學項目預算等，是收入費用預算、籌資投資預算編制的主要基礎和依據(jù)。

　�。ǘ┦杖胭M用預算。主要反映預算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務活動直接相關的預算，包括收入費用總預算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用預算（包括管理費用預算）、財政補助收入費用預算、科教項目收入費用預算和其他收入費用預算。

　　人員經(jīng)費和三公經(jīng)費預算編制應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。

　�。ㄈ┗I資投資預算。主要反映預算期內(nèi)醫(yī)院進行投資活動和籌資活動的預算。

　　籌資預算主要指借款預算、融資租賃預算和引入第三方合作預算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關政策規(guī)定。

　　投資預算主要包括設備、車輛和無形資產(chǎn)購置預算、基本建設和大型修繕預算、對外投資預算等。醫(yī)院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)等。醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)來源和投資范圍必須符合國家有關政策規(guī)定。

　�。ㄋ模╊A算報告。包括全部預算報表及預算編制說明。預算編制說明應當包括編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務前提條件或基礎、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說明、大額固定資產(chǎn)購置說明、基本建設和大型修繕項目說明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項目說明、長期負債情況說明等。對外投資和第三方合作項目應當詳細說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務、是否按照規(guī)定進行審批等情況。

　　長期負債應當詳細說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進行審批、政府是否負有擔保責任等情況。

　　第十五條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務制度》《補充規(guī)定》編制權(quán)責發(fā)生制財務決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務運行決算及年度決算報告等。

　�。ㄒ唬┦杖胭M用決算。包括收入費用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。

　�。ǘ┗I資投資決算。包括設備、車輛和無形資產(chǎn)購置決算、基本建設和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

　�。ㄈ┴攧者\行決算。包括資產(chǎn)負債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結(jié)果。

　�。ㄋ模┠甓葲Q算報告。包括決算報表、編制說明和財務分析報告。決算編制說明應當包括編制決算采用的會計政策以及與決算有關的重要事項，以便于理解各決算報表，應當至少包括預算編制說明涵蓋的事項。編制決算采用的會計政策原則上應當與預算編制保持一致，確有必要調(diào)整的應當詳細說明。

　　第四章預算編制

　　第十六條醫(yī)院應當在規(guī)定時間內(nèi)完整、準確、及時地完成預算編制工作。

　　第十七條預算編制應當統(tǒng)籌考慮以下方面：

　�。ㄒ唬﹫猿止⑨t(yī)院的公益性，正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關系，保障基本醫(yī)療服務正常有序開展，提高醫(yī)療服務質(zhì)量和水平，促進醫(yī)療、教學、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。

　�。ǘ﹫猿忠詰�(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導向，根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標準和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學預測年度收入支出目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

　�。ㄈ┏绦蚬_透明，充分聽取醫(yī)院領導班子、各職能部門、業(yè)務部門和專家意見，實行民主決策，并納入院務公開內(nèi)容。

　�。ㄋ模﹫猿忠允斩ㄖ�、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，不得編制赤字預算。

　�。ㄎ澹﹫猿謪栃泄�(jié)約、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開支范圍和規(guī)模，結(jié)合工作任務、人員編制、有關開支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預算。

　　（六）嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域，不得使用財政撥款、財政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　�。ㄆ撸┓婪敦攧诊L險，加強應收應付預算管理，嚴格控制借款規(guī)模；確需借入或融資租賃的`，應當按照規(guī)定報批；嚴禁舉債建設。

　�。ò耍﹪栏窠Y(jié)余資金管理，醫(yī)院累計可支配醫(yī)療盈余達到上年度業(yè)務支出一定比例的，須在編制年度預算時將累計可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務收入和財政補助收入統(tǒng)籌考慮；規(guī)范專用基金提取。

　　第十八條醫(yī)院應當根據(jù)預算內(nèi)容設置預算項目，并針對不同預算項目的特點，合理選擇固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算等預算編制方法。編制方法應當相對固定，預算期內(nèi)的編制方法變動應當經(jīng)全面預算管理委員會審批。

　　第十九條醫(yī)院應當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預算編制工作。各預算科室應當配合預算管理辦公室、預算歸口管理部門做好預算編制工作。

　　第五章預算審核和批復

　　第二十條業(yè)務主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性進行審核匯總并綜合平衡。

　　第二十一條業(yè)務主管部門審核醫(yī)院預算應當遵循預算管理相關規(guī)定，重點審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化，人員經(jīng)費、基本建設、大型設備購置等重點支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：

　�。ㄒ唬┽t(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。

　�。ǘ┽t(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術、護理等醫(yī)療服務收入所占比重。

　　（三）人員支出預算是否準確、完整反映醫(yī)院所有人員（包括在職職工、臨時聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預計發(fā)放情況。

　�。ㄋ模┕芾碣M用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

　�。ㄎ澹┗窘ㄔO、大型設備購置和其他重點項目是否進行了充分論證，是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃，是否履行了必要審批程序，資金來源是否合法合規(guī)，是否存在違反規(guī)定舉債建設和融資租賃等情況。

　�。⿲ν馔顿Y和第三方合作是否進行了充分的可行性論證，是否符合相關規(guī)定并履行了必要審批程序。

　�。ㄆ撸┙Y(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級業(yè)務主管部門應當對累計可支配醫(yī)療盈余不足以彌補虧損的醫(yī)院和累計可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進行重點監(jiān)控和分析。

　　第二十二條醫(yī)院業(yè)務主管部門應當設立專項資金預算評審專家?guī)臁Ｔ卺t(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎上，從專家?guī)熘谐槿∠嚓P專家對醫(yī)院申報的專項項目預算的合法性、合規(guī)性、合理性進行評審，評審意見作為項目入庫的重要依據(jù)。對重大采購與投資預算應當聘請院外專家參與評審，或者由公正客觀的獨立第三方評估機構(gòu)組織論證。

　　第二十三條醫(yī)院年度部門預算和財務預算報告應當提交全面預算管理委員會審議，醫(yī)院決策機構(gòu)通過后按照要求報同級業(yè)務主管部門。

　　第六章預算執(zhí)行

　　第二十四條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行經(jīng)批復的預算，完善各項預算管理規(guī)章制度，嚴格遵守預算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項審批程序，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，并將預算作為開展各項業(yè)務活動和經(jīng)濟活動的基本依據(jù)。

　　第二十五條預算管理辦公室應當定期組織開展預算執(zhí)行情況分析，通過召開預算執(zhí)行分析會議等形式，及時通報各科室（或成本核算單元）預算執(zhí)行情況，研究解決預算執(zhí)行中存在的突出問題，提出相應的建議或改進措施并形成書面報告，提交全面預算管理委員會研究決定。

　　第二十六條各預算歸口管理部門應當定期向預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督，并對預算差異較大的情況進行分析和上報。

　　第七章預算調(diào)整

　　第二十七條醫(yī)院年度預算一經(jīng)批復，不得隨意調(diào)整。當醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調(diào)整、政府出臺相關政策以及存在其他事項對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序調(diào)整預算并報同級業(yè)務主管部門。

　　第二十八條安排財政資金的基本支出和項目支出預算調(diào)整，按照部門預算管理相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章年度決算

　　第二十九條醫(yī)院應當按照要求組織開展年度決算工作,編制部門決算和財務決算，確保及時完成年度決算工作。

　　第三十條醫(yī)院部門決算和財務決算應當提交全面預算管理委員會審議，經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審核同意后報同級業(yè)務主管部門。

　　對于醫(yī)院的部門決算，業(yè)務主管部門按照部門決算管理相關規(guī)定審核匯總后報同級財政部門，財政部門將其納入業(yè)務主管部門的部門決算統(tǒng)一批復。

　　醫(yī)院應當按照政府綜合財務報告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財務報告，并納入部門財務報告合并編制范圍。

　　第九章財務分析

　　第三十一條醫(yī)院應當建立分析制度，編制年度預算分析報告和財務分析報告。分析報告應當包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A算報告。

　　預算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務預算、收入費用預算、籌資投資預算等預算編制情況。

　　預算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當期收支預算執(zhí)行進度，預算執(zhí)行差異原因分析。

　　預算結(jié)果評價。全方位綜合評價醫(yī)院當期預算完成情況。

　�。ǘ┴攧請蟾�。

　　財政保障水平分析。反映醫(yī)院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進度。

　　醫(yī)療費用控制分析。反映醫(yī)院當期醫(yī)療費用控制情況及采取的措施。

　　盈余分析。反映醫(yī)院除來源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結(jié)余水平，體現(xiàn)醫(yī)院財務狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

　　收入費用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費用結(jié)構(gòu)的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫(yī)療收入比重，以及人員經(jīng)費占比、管理費用率等指標。

　　成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標。

　　償債能力分析。反映醫(yī)院當期使用資產(chǎn)償還債務的能力，使用資產(chǎn)負債率、流動比率等指標。

　　資產(chǎn)運營能力分析。反映醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標。

　　發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，使用總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率等指標。

　　工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

　�。ㄈ┢渌闆r說明。

　　會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準確性。

　　內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制建設及實施情況。

　　績效考核分析。反映醫(yī)院預算績效考核制度建立及執(zhí)行情況、當期績效目標完成情況。

　　其他分析。會對醫(yī)院本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。

　　第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實際情況選擇適當?shù)姆椒ㄟM行分析。

　　第三十三條醫(yī)院應當建立財務分析指標預警機制，對核心指標實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，查找原因并采取對策措施。醫(yī)院應當加強財務分析結(jié)果的應用，對于財務分析反映的突出問題，提出相應的改進措施并形成書面報告。

　　第三十四條醫(yī)院年度預算分析報告和財務分析報告應當提交全面預算管理委員會審議。

　　第十章預算績效考核

　　第三十五條醫(yī)院應當建立全面預算績效管理制度。圍繞預算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，完善各環(huán)節(jié)預算績效管理流程，制訂預算績效管理制度和實施細則。探索構(gòu)建核心預算績效指標體系，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預算績效管理信息化建設，促進醫(yī)院財務、資產(chǎn)、業(yè)務等信息互聯(lián)互通。

　　第三十六條醫(yī)院應當采用合理方法考核預算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)和業(yè)務工作效率等情況，確定預算差異、分析差異原因、落實差異責任，做到職責到位、責任到人，并將預算績效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務綜合考核、資源配置、年度評比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。

　　第三十七條醫(yī)院業(yè)務主管部門應當根據(jù)全面預算績效管理相關規(guī)定開展預算績效管理工作，統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續(xù)發(fā)展能力和服務對象滿意度等方面，衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務實施效果，強化績效考核導向，推動落實公益性，提升醫(yī)療服務質(zhì)量，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

　　第十一章信息化建設

　　第三十八條醫(yī)院應當按照《醫(yī)院信息化應用技術指引》和《全國醫(yī)院信息化建設標準與規(guī)范》等文件要求，加強預算管理信息化建設，對預算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過程實現(xiàn)信息化管理，提高醫(yī)院管理和運行效率。

　　第三十九條醫(yī)院預算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)等）有效對接，逐步實現(xiàn)預算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取，減少人為干預。

　　第十二章信息公開

　　第四十條醫(yī)院應當建立全面預算信息公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和醫(yī)院管理實際，確定信息公開的時間、內(nèi)容、程度、方式和程序，強化內(nèi)部監(jiān)督，提高醫(yī)院預算透明度。

　　第四十一條年度終了醫(yī)院應當以審計后的財務決算為基礎，重點公開醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費用及增幅、住院人均醫(yī)藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會公眾較為關心的信息，并確保公開內(nèi)容的真實性和準確性。

　　第四十二條各級業(yè)務主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開制度，并對擬公開信息的內(nèi)容、來源、標準等進行規(guī)范，以確保數(shù)據(jù)采集的準確性和公開信息的可比性。

　　第十三章附則

　　第四十三條全面預算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預算納入每個預算編制周期。

　　第四十四條本辦法由國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥管理局負責解釋。

　　第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。