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企業(yè)費(fèi)用管理制度(精選24篇)
在學(xué)習(xí)、工作、生活中,制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編精心整理的企業(yè)費(fèi)用管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 1
安全生產(chǎn)費(fèi)用(以下簡(jiǎn)稱安全費(fèi)用)是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取在成本中列支,專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者項(xiàng)目安全生產(chǎn)條件的資金。安全費(fèi)用按照“企業(yè)提取、政府監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用”的原則進(jìn)行管理。
一、根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定;
1、建設(shè)工程施工企業(yè)以建筑安裝工程造價(jià)為計(jì)提依據(jù)。各建設(shè)工程類別安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)如下:房屋建筑工程為3.0%;
建設(shè)工程施工企業(yè)提取的安全費(fèi)用列入工程造價(jià),在競(jìng)標(biāo)時(shí),不得刪減,列入標(biāo)外管理。國(guó)家對(duì)基本建設(shè)投資概算另有規(guī)定的',從其規(guī)定。
2、建設(shè)工程施工企業(yè)安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下范圍使用:
(一)完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出(不含“三同時(shí)”要求初期投入的安全設(shè)施),包括施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機(jī)械設(shè)備、高處作業(yè)防護(hù)、交叉作業(yè)防護(hù)、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺(tái)風(fēng)、防地質(zhì)災(zāi)害、地下工程有害氣體監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、臨時(shí)安全防護(hù)等設(shè)施設(shè)備支出;
。ǘ┡鋫、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出;
(三)開展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評(píng)估、監(jiān)控和整改支出;
(四)安全生產(chǎn)檢查、評(píng)價(jià)(不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評(píng)價(jià))、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出;
。ㄎ澹┡鋫浜透卢F(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出;
(六)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出;
。ㄆ撸┌踩a(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出;
。ò耍┌踩O(shè)施及特種設(shè)備檢測(cè)檢驗(yàn)支出;
。ň牛┢渌c安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部安全費(fèi)用管理制度,明確安全費(fèi)用提取和使用的程序、職責(zé)及權(quán)限,按規(guī)定提取和使用安全費(fèi)用。
二、安全生產(chǎn)費(fèi)用的核算與統(tǒng)計(jì)
1、財(cái)務(wù)科、項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目,對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行專戶核算,并設(shè)置相應(yīng)的輔助核算項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。
2、項(xiàng)目安全部應(yīng)建立《安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬》、《安全生產(chǎn)固定資產(chǎn)臺(tái)賬》和《安全生產(chǎn)物品使用臺(tái)賬》。安全部要同步收集其財(cái)務(wù)、設(shè)備和物資部門等建立的安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬。確保安全生產(chǎn)費(fèi)用開支依法合規(guī),經(jīng)得起檢查。
3、項(xiàng)目部每月24日前向項(xiàng)目安全部報(bào)送《安全生產(chǎn)費(fèi)用使用統(tǒng)計(jì)表》和《安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)物臺(tái)賬》,由項(xiàng)目進(jìn)行審核匯總報(bào)公司安全科、財(cái)務(wù)科。
4、安全生產(chǎn)投入的考核與監(jiān)督
由公司財(cái)務(wù)科、安全科、工程科、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人組成考核小組,每年對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取和使用情況進(jìn)行一次考核。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 2
第一章總則
第一條為規(guī)范安全費(fèi)用的提取和使用,確保安全費(fèi)用能夠維護(hù)和保障公司的安全生產(chǎn),完善安全投入保障制度,足額提取安全費(fèi)用,保證安全費(fèi)用的有效投入,改善勞動(dòng)條件,防止事故的發(fā)生,保障職工生命和身體健康、公司財(cái)產(chǎn)安全,按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定本管理制度。
第二條本制度適用于各項(xiàng)安全費(fèi)用的提取以及使用管理。
第二章使用范圍
第三條安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取,在成本中列支,專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。
第四條公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)立“安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金”科目,做到?顚S,不得挪作他用。
第五條專項(xiàng)資安全費(fèi)用主要用于安全技改項(xiàng)目、職業(yè)衛(wèi)生改善項(xiàng)目、安全教育宣傳、科研方面等。具體包括(但不限于):
。ㄒ唬┩晟啤⒏脑旌途S護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出。
。ǘ┡鋫浔匾腵應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。
。ㄈ┌踩a(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出。
。ㄋ模┲卮笪kU(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出。
(五)安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。
。┌踩O(shè)施、特種設(shè)備的檢測(cè)、校驗(yàn)。
(七)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
第三章安全費(fèi)用提取
第六條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定每年應(yīng)提取安全費(fèi)用。第七條企業(yè)是以本年度實(shí)際銷售收入為計(jì)提依據(jù),逐月進(jìn)行提取,公司按規(guī)定提取比例為3%(根據(jù)實(shí)際情況定),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安全費(fèi)用的提取并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
第八條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月月初向安環(huán)部報(bào)送安全費(fèi)用的提取數(shù)額,安監(jiān)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)安全費(fèi)用的使用進(jìn)行審批,凡包括上述范圍內(nèi)的所有支出均可從安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支。使用安全費(fèi)用時(shí)必須經(jīng)安環(huán)部負(fù)責(zé)人審查并加蓋“安全費(fèi)用提取使用專用章”方可交財(cái)務(wù)部辦理使用手續(xù)。
第九條安環(huán)部負(fù)責(zé)對(duì)安全費(fèi)用的提取和使用建立臺(tái)帳,并同時(shí)負(fù)責(zé)向上級(jí)部門報(bào)送安全費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他要求報(bào)送的資料。
第四章使用流程
第十條各部門將本部門的安全技術(shù)措施項(xiàng)目匯總后報(bào)至安環(huán)部,主管項(xiàng)目安全生產(chǎn)副經(jīng)理根據(jù)各部門的意見召集總工程師、質(zhì)檢部、安環(huán)部及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行專門會(huì)議討論編制安全資金投入計(jì)劃。編制安全資金投入計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮利用現(xiàn)有的設(shè)備和設(shè)施,挖掘潛力,講究實(shí)效,安全生產(chǎn)資金的投入與工程進(jìn)度同步,避免安全生產(chǎn)資金脫節(jié)現(xiàn)象。
第十一條安全費(fèi)用提取和使用計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核,公司分管副經(jīng)理、經(jīng)理審批。專項(xiàng)資金根據(jù)不同階段對(duì)安全生產(chǎn)的要求,實(shí)行分階段使用,原則上由安環(huán)部按計(jì)劃支配使用,或根據(jù)需要,由各部門、施工班組提出申請(qǐng),經(jīng)安環(huán)部批準(zhǔn)后使用。
第十二條屬于專項(xiàng)資金范圍內(nèi)費(fèi)用的使用與報(bào)銷,按財(cái)務(wù)規(guī)定要求,經(jīng)安環(huán)部負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)公司分管副經(jīng)理、經(jīng)理審批簽字確認(rèn)后,方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷,項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部每季度予以匯總,并同安環(huán)部對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),及時(shí)整改。
第五章監(jiān)督檢查
第十三條項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)部與安監(jiān)部專項(xiàng)資金投入與使用的情況,由項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)、安監(jiān)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每季度進(jìn)行一次監(jiān)督檢查,檢查內(nèi)容如下:
。ㄒ唬z查安監(jiān)部安全費(fèi)用使用的臺(tái)賬、報(bào)表等。
(二)實(shí)物與賬冊(cè)是否相符。
。ㄈ﹫(bào)銷手續(xù)是否齊全,報(bào)銷憑證是否有效。
。ㄋ模┴(cái)務(wù)部設(shè)置科目與列入科目、記帳是否符合要求。第十四條對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,要求相關(guān)責(zé)任人及時(shí)予以調(diào)整整改,如屢次違反,項(xiàng)目部將對(duì)責(zé)任人按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
第十五條編制的專項(xiàng)資金不足有缺額時(shí),應(yīng)及時(shí)追加投入資金額,新增的計(jì)劃仍按上述審批的要求執(zhí)行;在安全技術(shù)措施項(xiàng)目完成后,若其專項(xiàng)資金尚有盈余,累計(jì)到下一個(gè)安全技術(shù)措施項(xiàng)目作為專項(xiàng)資金的積累。
第六章附則
第十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 3
為了節(jié)約開支,降低公司經(jīng)營(yíng)成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,制定本制度。
一、公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理,各項(xiàng)開支原則上必須先報(bào)計(jì)劃,按批準(zhǔn)的計(jì)劃開支。各項(xiàng)費(fèi)用開支都必須取得合法原始憑證,經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷必須認(rèn)真審核,保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費(fèi)用開支,由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告(須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算),報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后開支,憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。200——1000元的費(fèi)用開支,由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告(須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支,憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。
三、較小的費(fèi)用開支實(shí)行審核報(bào)銷,200元以下的費(fèi)用開支,由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理審批后,到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干(標(biāo)準(zhǔn)另定),市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助,不再報(bào)銷出租車費(fèi),特殊情況報(bào)出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差,需提出書面報(bào)告,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可出差。出差回來(lái)后,憑批準(zhǔn)的報(bào)告和差旅費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后,報(bào)銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計(jì)費(fèi)卡機(jī),發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷,按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強(qiáng)水電費(fèi)的.管理。
水表、電表由行政部管理登記,負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對(duì)數(shù)據(jù),并按時(shí)交納水電費(fèi),憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
公司每個(gè)員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施(燈、電扇、空調(diào)等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場(chǎng)關(guān)門、辦公室下班后要對(duì)各區(qū)域水電進(jìn)行檢查,及時(shí)關(guān)電、關(guān)水,值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)處理的,每次罰款5元。
六、為了提高工作效率,費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行定期辦理(數(shù)額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 4
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景,特制定本制度。
1.借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”,并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差回到后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時(shí)光在一天以上的為“長(zhǎng)途”。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺(tái)地區(qū)三種,即:二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元人天)
。裕
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元人餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元人天)
。裕
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí):可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情景需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情景,不得報(bào)銷出租車票。
3.員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
3.1住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)儉歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)光報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費(fèi)的規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)資料填寫齊全,完整的借款申請(qǐng)單,編制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會(huì)計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:
5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷;經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。
5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不貼合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限,未能報(bào)銷而又沒還款的備用金,若超期時(shí)光在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的'收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7.原始憑證應(yīng)具備的資料:
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8.對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
8.2購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資,必須填寫出入庫(kù)驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員,進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9.記賬憑證的資料及填制要求:
9.1憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號(hào):應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要:應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料,不得含混不清,過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.4會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額:必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí),必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng),如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長(zhǎng)審批。
11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 5
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。
一、費(fèi)用報(bào)銷程序
1、外購(gòu)材料用品及支付任何款項(xiàng)均需取得對(duì)方開具的收款憑據(jù),在原始單據(jù)上要注明費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、日期、金額大小寫要全,原始單據(jù)不得有涂改的痕跡,除伙食費(fèi)(購(gòu)菜、米、面)以外的原始單據(jù)必須加蓋有銷售方的章,憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好,用中性筆填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單。費(fèi)用支出類的單據(jù)要有經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字、產(chǎn)品及消耗品入庫(kù)類單據(jù)要有各店庫(kù)管(收銀兼)確認(rèn)簽字;報(bào)銷費(fèi)用時(shí)要將不同店的費(fèi)用分開填具經(jīng)費(fèi)支出單。
2、將付款憑單傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),由其核對(duì)所報(bào)銷的費(fèi)用是否合理,手續(xù)是否完整、支出金額是否正確,并對(duì)所審核的單據(jù)簽字確認(rèn)。
3、將財(cái)務(wù)審核好的單據(jù)傳總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員審批。
4、出納報(bào)銷時(shí)審核簽字手續(xù)是否齊全,手續(xù)完備后進(jìn)行付款,并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
5、特殊事件急需付現(xiàn),先向總經(jīng)理請(qǐng)示后,出納先行付款手續(xù),后補(bǔ)審批手續(xù)。
6、各店、員工發(fā)生的費(fèi)用必須在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)報(bào)銷,不得拖延時(shí)限。
二、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
1、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷:要憑正規(guī)發(fā)票(公交車票、車租車票)進(jìn)行報(bào)銷手續(xù),需要在經(jīng)費(fèi)支出單上注明起始地、目的地、辦理事項(xiàng)。員工辦公無(wú)特殊情況不許打車,如有需要,向總經(jīng)理請(qǐng)示同意后方可打車辦事并進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)(在報(bào)銷單上注明打車原因)。
2、差旅費(fèi)用報(bào)銷:因公出差期間發(fā)生的`交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正規(guī)車票、住宿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷;餐飲費(fèi)按公司規(guī)定按日定額給予報(bào)銷。公司員工出差借款,應(yīng)填寫借款單,并注明出差時(shí)間行程,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員批示后方能支取借款。出差員工應(yīng)在出差回來(lái),一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)在當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷:各店業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷對(duì)象為店長(zhǎng),店長(zhǎng)發(fā)生招待事項(xiàng)前應(yīng)向總經(jīng)理請(qǐng)示,經(jīng)同意后方可進(jìn)行限額接待。報(bào)銷時(shí)憑正規(guī)餐飲業(yè)服務(wù)發(fā)票、若有在外購(gòu)的酒水,會(huì)同酒水發(fā)票或收據(jù),填制經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷單上必須注明招待對(duì)象、事由、參加人員。
4、伙食費(fèi)的報(bào)銷:各店伙食費(fèi)按公司在定額(xx元/日/人)范圍內(nèi)給予報(bào)銷,員工就餐應(yīng)設(shè)立簽字簿,不得代簽。報(bào)銷時(shí)要把伙食費(fèi)購(gòu)買單據(jù)和就餐簽字表一起粘貼到費(fèi)用支出單據(jù)上;锸迟M(fèi)暫按每周報(bào)銷二次(周、周),由財(cái)務(wù)到各店進(jìn)行單據(jù)審批報(bào)銷手續(xù)。
5、加班用餐費(fèi)的報(bào)銷:各店因加班用餐報(bào)銷費(fèi)用,需要有加班人員的簽字方可履行報(bào)銷手續(xù)。
6、水電費(fèi)的報(bào)銷:各門店水電費(fèi)用由店長(zhǎng)(或財(cái)務(wù))負(fù)責(zé)向出納借款支付和報(bào)銷,做好抄表記錄;報(bào)銷時(shí)要附上交費(fèi)單;報(bào)銷時(shí)要將營(yíng)業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄,員工宿舍用水電由員工住宿人員分?jǐn),公司不給予報(bào)銷。
7、各店辦公及營(yíng)業(yè)設(shè)施的維修。需要發(fā)生維修費(fèi)用時(shí),由店長(zhǎng)向總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)同意后進(jìn)行維修,維修購(gòu)買材料及支付人工費(fèi)均需要取得原始憑證,按規(guī)定填寫經(jīng)費(fèi)支出單進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。
8、店內(nèi)需要發(fā)生的其他支出及購(gòu)置,應(yīng)由店長(zhǎng)向總經(jīng)理請(qǐng)示后方可支出。(店長(zhǎng)是否有xx元以下零星支出的權(quán)限)
三、備用金的管理
各店由公司總部給予備用金(xx元)。由財(cái)務(wù)開具支出單,經(jīng)收銀員簽字收款后由其管理,財(cái)務(wù)記入收銀員應(yīng)收款名下。備用金主要用于顧客找零、店內(nèi)小額零星支出(視店長(zhǎng)是否有xx元以下零星支出權(quán)限而定),不得移做他用,更不得將備用金借于他人使用,各店長(zhǎng)及員工不得向收銀員借公款使用。財(cái)務(wù)在盤點(diǎn)收銀員現(xiàn)金時(shí)備用金也要一起盤點(diǎn)。收銀員用備用金發(fā)生零星小額支出后,應(yīng)取得完整的報(bào)銷憑據(jù)(見第一條單據(jù)注意事項(xiàng))并在一周內(nèi)填寫費(fèi)用支出單進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。(見收銀員管理辦法)
四、電話費(fèi)的管理
公司給各店配備公用電話,并給予費(fèi)用限額(店xx元),超支部分由各店自行承擔(dān),公司不予報(bào)銷。
五、辦公費(fèi)的管理
辦公用品的采購(gòu)由公司財(cái)務(wù)集中采購(gòu),各店在月末20日向財(cái)務(wù)上報(bào)次月辦公用品需求,由財(cái)務(wù)實(shí)行登記造冊(cè)管理,各店在領(lǐng)用時(shí)履行簽字手續(xù)。
六、各店領(lǐng)用內(nèi)部單據(jù)的管理
內(nèi)部單據(jù)及用品的購(gòu)置由公司統(tǒng)一進(jìn)行,各店領(lǐng)用時(shí)參照辦公費(fèi)的管理規(guī)定,履行各項(xiàng)簽字調(diào)撥手續(xù)。
七、員工借款的管理
員工因生活困難向公司借款,應(yīng)向總經(jīng)理請(qǐng)示,經(jīng)同意后辦理借款手續(xù),員工借款金額不應(yīng)超過(guò)月平均工資的三分之一,財(cái)務(wù)在次月發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將借款扣回;員工因工作借款應(yīng)向總經(jīng)理請(qǐng)示,經(jīng)同意后辦理借款手續(xù),并在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),前次借款沒有清理,不能出現(xiàn)再次借款的現(xiàn)象。如遇次月發(fā)放工資,需要將未報(bào)銷的借款辦理完報(bào)銷手續(xù)后財(cái)務(wù)再給予發(fā)放工資。
八、促銷禮品的管理
各店做促銷活動(dòng)購(gòu)買禮品,需由店長(zhǎng)向總經(jīng)理書面出具活動(dòng)方案、禮品購(gòu)買計(jì)劃,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排購(gòu)買,禮品分發(fā)到各店需由庫(kù)管(收銀兼)簽字確認(rèn)收貨,一并納入系統(tǒng)視同庫(kù)存商品管理,禮品的發(fā)放在營(yíng)業(yè)流水單上注明并視同銷售在系統(tǒng)內(nèi)做銷單處理(如不能納入系統(tǒng)管理,需要把禮品做好簽收表,每月末交財(cái)務(wù)核實(shí)銷)。相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員根據(jù)店內(nèi)庫(kù)管簽收的單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)。
九、公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
財(cái)務(wù)設(shè)財(cái)產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)賬,對(duì)這些資產(chǎn)按部門管理,于9月進(jìn)行一次清查建賬,由各店長(zhǎng)簽字確認(rèn)后,由其對(duì)資產(chǎn)的安全性進(jìn)行管理。各店之間資產(chǎn)調(diào)撥,調(diào)撥方要開具出庫(kù)單經(jīng)調(diào)入方簽字確認(rèn),并將確認(rèn)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理,年底財(cái)務(wù)核實(shí)一次各店財(cái)產(chǎn)。各店長(zhǎng)遇輪崗換崗,財(cái)產(chǎn)賬同樣需要辦理簽字移交手續(xù)。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 6
為便于工作上的聯(lián)系,提高工作效率,節(jié)約通訊資源和成本,特制定本辦法。
一、適用范圍
通訊費(fèi)用管理分為移動(dòng)通訊和固定電話費(fèi)用兩部分。
移動(dòng)通訊費(fèi)用管理針對(duì)享受話費(fèi)報(bào)銷人員,即工程師、主任級(jí)別(含)以上管理人員,以及因工作需要、外勤聯(lián)絡(luò)頻繁的部分人員(外聯(lián)人員、公務(wù)車司機(jī)、供應(yīng)采購(gòu)人員、招聘人員、行政人員、銷售人員)可以提出申請(qǐng),審批后可享受通訊費(fèi)用報(bào)銷。
固定電話費(fèi)用管理適用公司所有部門辦公人員。
二、移動(dòng)通訊費(fèi)用報(bào)銷程序
1.全額報(bào)銷人員憑營(yíng)業(yè)廳的話費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(不得拿充值的發(fā)票報(bào)銷),報(bào)銷人員應(yīng)積極采用優(yōu)惠套餐服務(wù)或由財(cái)務(wù)部先預(yù)備存入,保證手機(jī)無(wú)論何時(shí)都不欠費(fèi)。
2.限額話費(fèi)報(bào)銷人員
限額話費(fèi)報(bào)銷人員多應(yīng)用本地號(hào)碼及優(yōu)惠套餐。綜合管理部根據(jù)本人提供的話費(fèi)票據(jù)(附后)造冊(cè)且不超過(guò)限額額度,超過(guò)部分都由員工本人承擔(dān)。上月的票據(jù)于17日前提供完畢,由薪資專員負(fù)責(zé)收齊票據(jù)造冊(cè),由綜合管理部審核后,再由分管副總或總經(jīng)理審批后的《手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷冊(cè)》,后再打入工資中。
三、相關(guān)規(guī)定
1.享有話費(fèi)報(bào)銷的人員,在工作時(shí)間(或晚上不加班人員在22:00前)必須保持開機(jī)。如發(fā)現(xiàn)多次違規(guī)者,扣除當(dāng)月的話費(fèi)報(bào)銷或當(dāng)月話費(fèi)不予報(bào)銷。
2.凡報(bào)銷性質(zhì)及標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化,均需重新填寫申請(qǐng)單,且通訊費(fèi)用報(bào)銷的變化從綜合管理部收到申請(qǐng)單的次月開始生效,當(dāng)月仍然按照調(diào)整前的性質(zhì)及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
四、固定電話費(fèi)用管理
1.部門需安裝固定電話,填寫申請(qǐng)單(見附表3),簽核完畢后交綜合管理部。
2.綜合管理部根據(jù)簽核意見,向中國(guó)移動(dòng)、聯(lián)通申請(qǐng)開通號(hào)碼及相應(yīng)功能。
3.公司配備的電話機(jī)和號(hào)碼,根據(jù)業(yè)務(wù)需要開通相應(yīng)功能。
4.綜合管理部每月根據(jù)中國(guó)電信的.賬單打印話費(fèi)清單并申請(qǐng)付款;
5.綜合管理部將話費(fèi)異常情況知會(huì)各部門負(fù)責(zé)人及分管副總;同時(shí),對(duì)話費(fèi)異常的號(hào)碼,再打印詳細(xì)的通話記錄;
6.綜合管理部將查實(shí)的異常通話情況上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)知會(huì)相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人;對(duì)濫用公司電話資源的人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、追繳話費(fèi)、罰款等處理。
五、附則
《通訊費(fèi)用報(bào)銷制度》由綜合管理部制定、執(zhí)行和解釋。
六、附件
企業(yè)費(fèi)用管理制度 7
1、目的
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化費(fèi)用控制。
2、適用范圍
公司員工費(fèi)用報(bào)銷管理。
3、職責(zé)
客服部負(fù)責(zé)制度的制定;
各部門負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。
4、內(nèi)容
費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限:
公司的費(fèi)用開支均由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,財(cái)務(wù)核實(shí),但最終批核權(quán)由總經(jīng)理審批。
如遇總經(jīng)理外出,又急需于支付時(shí),可按下列情況處理:
費(fèi)用在300元以下的,經(jīng)部門經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)可予以先行報(bào)銷;
費(fèi)用在300元以上的,先由部門經(jīng)理向總經(jīng)理報(bào)告,再由總經(jīng)理口頭(電話)或書面(傳真、E-mail)指示財(cái)務(wù)人員先行處理。
以上兩種情況,財(cái)務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí),再將有關(guān)單據(jù)交給補(bǔ)簽。
具審批權(quán)限的人員,不得簽涉及自己的費(fèi)用,其費(fèi)用由其上級(jí)主管負(fù)責(zé)簽批。
所有的費(fèi)用開支必須先獲享有審批權(quán)人同意,才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。
費(fèi)用報(bào)銷流程:
當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后,受款人必須在三天內(nèi)填寫有關(guān)的報(bào)銷憑證,并辦妥本部門的審批手續(xù),再送往財(cái)務(wù)審核,超出三天的費(fèi)用不予報(bào)銷,責(zé)任自負(fù)。
財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報(bào)銷憑證及原始單據(jù),重點(diǎn)要審查其內(nèi)容是否真實(shí)合理,計(jì)算是否正確無(wú)誤,手續(xù)是否完備無(wú)缺,有無(wú)違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。如有異議時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理,并退回當(dāng)事人重新辦理。情節(jié)嚴(yán)重的,必須立即報(bào)至其部門經(jīng)理及總經(jīng)理。
由部門經(jīng)理審批無(wú)誤后,經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的單據(jù),應(yīng)由財(cái)務(wù)送給總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據(jù)時(shí),應(yīng)在一天內(nèi),足額地支付有關(guān)款項(xiàng)給受款人,并在費(fèi)用報(bào)銷單上簽收。
受款人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取款項(xiàng),在收款時(shí),應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)。
借款:
當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用需借款,必須填寫借款申請(qǐng)單。
借款時(shí)寫清借款的理由或用途,當(dāng)日借款金額在300元(含)以內(nèi)的經(jīng)部門經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí),除完成以上程序外,還須上報(bào)至總經(jīng)理報(bào)準(zhǔn)后方可支付。
借款人在辦妥相應(yīng)的事項(xiàng)后,應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),盡快與財(cái)務(wù)結(jié)算清楚。
借款人在財(cái)務(wù)處已有借款沒有還清時(shí),財(cái)務(wù)有權(quán)拒付二次借款。
當(dāng)借款人不及時(shí)結(jié)清借款之項(xiàng)目時(shí),財(cái)務(wù)有權(quán)從薪資中抵扣。
重點(diǎn)費(fèi)用有關(guān)規(guī)定:
工資:
每月15日為職員薪資發(fā)放日。
薪資計(jì)算周期,每月1日至最后一日為一個(gè)月周期,每月25日后入職當(dāng)月不發(fā)放薪資,計(jì)入下一個(gè)月薪資內(nèi)。
客服部在每月5日前,將上月各部門員工的“考勤情況”、“門票領(lǐng)取情況“上報(bào)財(cái)務(wù)。
財(cái)務(wù)在每月13日前,將所有員工的工資計(jì)算完畢,并交總經(jīng)理簽批。
交際應(yīng)酬費(fèi):
一般人員不能以任何理由請(qǐng)客送禮,確因需請(qǐng)客送禮,應(yīng)當(dāng)掌握分寸,發(fā)生金額在100元以下,事先須經(jīng)部門經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的,必須先獲總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
一次的金額應(yīng)控制在人均50元以內(nèi),如發(fā)生額在500元以上的,必須有證明人簽字。
一次發(fā)生的.交際費(fèi),必須如實(shí)填寫清楚所應(yīng)酬的項(xiàng)目方可報(bào)支。
市內(nèi)交通費(fèi):
(1)因公事外出的車費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;但必須注明起止地和事由。
(2)交通工具均以公交車、專線、小巴、BRT為主;
出租車費(fèi)一般不予報(bào)銷,但特殊原因需打出租車時(shí),應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理同意方可。
費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定:
每次報(bào)銷費(fèi)用,必須在事項(xiàng)結(jié)束起3日內(nèi),特殊情況一周內(nèi)完成,過(guò)期財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。
有關(guān)費(fèi)用必須按相關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷憑證”準(zhǔn)確、如實(shí)地填寫,具體要求如下:
報(bào)銷憑證一律使用鋼筆或水筆填寫:
受款人姓名一律使用中文字書寫,字體要清楚。
所屬部門按受款人所在部門的名稱填寫:
填報(bào)日期按填寫當(dāng)日的日期填寫:
附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫:
大、小寫金額必須填寫一致,不得涂改:
發(fā)票、收據(jù)必須分開填寫有關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷憑證”;
凡涉及購(gòu)物或非本人事項(xiàng)的報(bào)銷,必須有本部門同事作驗(yàn)收或證明人的簽名;
如填報(bào)未符合上述要求,財(cái)務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人重新填報(bào)。
所有費(fèi)用報(bào)銷,必須憑“發(fā)票”或“收據(jù)”為原始憑證,如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的,須以“支付證明單”代替,并必須注明未能取得票據(jù)的原因。
如遇有票據(jù)丟失的,將視同沒有發(fā)生費(fèi)用,相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。
所有票據(jù)必須真實(shí),如發(fā)現(xiàn)作弊時(shí),財(cái)務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當(dāng)事人。
關(guān)于辦公用品的采購(gòu)及維修:
各部門所需辦公用品必須于每月3日前上報(bào)客服部文員,由客服部進(jìn)行審核匯總,上報(bào)總經(jīng)理審批。
客服部根據(jù)審批采購(gòu)計(jì)劃,填寫“借款單”,到財(cái)務(wù)借備用金采購(gòu)。
所采購(gòu)的物品必須統(tǒng)一保管,領(lǐng)用物品時(shí)填寫領(lǐng)用表。
辦公設(shè)備的維修,要求事先申請(qǐng)到客服部備案,由客服部負(fù)責(zé),請(qǐng)專人維修及購(gòu)置維修所需物件,各部門無(wú)權(quán)自行處理。
5、其它
本規(guī)定由客服部制訂并歸口管理;
本規(guī)定將會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂;
本規(guī)定自簽發(fā)之日起實(shí)施。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 8
第一條 員工應(yīng)遵守本公司一切規(guī)章制度、通告及公告要求。
第二條 員工應(yīng)遵守下列事項(xiàng)
(一) 盡忠職守,服從領(lǐng)導(dǎo),準(zhǔn)時(shí)上下班,對(duì)所擔(dān)負(fù)的工作爭(zhēng)取時(shí)效,不拖延、不積壓,不得有陽(yáng)奉陰違等行為。
(二) 不得經(jīng)營(yíng)與公司類似及職務(wù)上有關(guān)的業(yè)務(wù),或兼任其他廠商的職務(wù)。
(三) 全體員工必須經(jīng)常參加公司組織的各種生產(chǎn)工作技能培訓(xùn),以達(dá)到工作上精益求精,提高工作效率。
(四) 不得泄漏崗位操作技能或職務(wù)上機(jī)密,或假借職權(quán),貪私舞弊。
(五)員工于工作時(shí)間內(nèi),未經(jīng)批準(zhǔn)不得接見親友或與來(lái)賓參觀者談話,如確因重要事故必須會(huì)客時(shí),應(yīng)經(jīng)部門主管人員核準(zhǔn)在指定地點(diǎn),時(shí)間不得超過(guò)10分鐘。
(六) 不得攜帶違禁品、危險(xiǎn)品或與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的人員及物品進(jìn)入工作現(xiàn)場(chǎng)。
(七) 不得私自攜帶公司生產(chǎn)的產(chǎn)品(包括生產(chǎn)資料及復(fù)印件)出廠。
(八)未經(jīng)主管或部門負(fù)責(zé)人的允許,嚴(yán)禁進(jìn)入寫字樓辦公室、質(zhì)量管理室、倉(cāng)庫(kù)及其他禁入重地;工作時(shí)間中不準(zhǔn)任意離開崗位,如須離開應(yīng)向直接管理人員請(qǐng)準(zhǔn)后方可離開。
(九) 員工每日應(yīng)注意保持作業(yè)崗位及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng) 、宿舍環(huán)境清潔整潔。
(十) 員工在作業(yè)開始時(shí)間不得消極怠工,作業(yè)時(shí)間中應(yīng)全神貫注,嚴(yán)禁看雜志、電視、報(bào)紙以及抽煙,以便增進(jìn)工作效率并防范危險(xiǎn)。
(十一) 應(yīng)通力合作,同舟共濟(jì),不得吵鬧、斗毆、搭訕攀談或互為聊天閑談,或搬弄是非,擾亂秩序。
(十二) 全體員工必須了解,惟有努力生產(chǎn),提高質(zhì)量,才能獲得改善及增進(jìn)福利,以達(dá)到互助合作,勞資兩利的目的。
(十三) 各級(jí)現(xiàn)場(chǎng)管理負(fù)責(zé)人必須注意本身涵養(yǎng),領(lǐng)導(dǎo)所屬員工,同舟共濟(jì),提高工作者情緒,使部屬精神愉快,在職業(yè)上有安全感。
(十四) 在工作時(shí)間中,除主管及事務(wù)人員外,員工不得打接電話,如確為重要事項(xiàng)時(shí),應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)后方得使用。
(十五) 按規(guī)定時(shí)間上、下班,不得無(wú)故遲到、早退。
第三條員工每日工作時(shí)間以八小時(shí)為原則,生產(chǎn)單位因特殊情況或工作未完成應(yīng)按交貨期延長(zhǎng)工作時(shí)間,加班視生產(chǎn)任務(wù)安排,任何人不得已任何借口不參加,要已公司利益大于自己利益為先,每日延長(zhǎng)工作時(shí)間以不超過(guò)四小時(shí);每月延長(zhǎng)總時(shí)間不超過(guò)46小時(shí)。
第四條 主管級(jí)(含)以下員工上、下班均應(yīng)親自打卡計(jì)時(shí),不得托人或代人打卡,否則以雙方曠工一日論處。第五條員工如有遲到、早退或曠工等事情,依下列規(guī)定處分
(一)遲到、早退
1.員工均須按時(shí)間上下班,工作時(shí)間開始后3分鐘至15分鐘以內(nèi)到班者為遲到。
2.遲到按公司規(guī)定處罰。
3.工作時(shí)間提前5分鐘內(nèi)下班者視為早退。
4.超過(guò)15分鐘后,打卡者應(yīng)辦理請(qǐng)假手續(xù),因公外出或請(qǐng)假皆須報(bào)備并經(jīng)主管簽名確認(rèn)。
5.無(wú)故提前十五分鐘及以上下班者以曠工半日論,因公外出或請(qǐng)假經(jīng)主管簽名并開具放行條離開公司的.除 外。
6.有下班而忘記打卡者,應(yīng)于次日經(jīng)部門主管證明才視為不早退。多次下班不打卡者將按公司規(guī)定處罰。
(二)曠工
1.未經(jīng)請(qǐng)假或未經(jīng)續(xù)假而擅自不到職以曠工論。
2.委托或代人打卡或偽造出勤記錄者,一經(jīng)查明屬實(shí),雙方均以曠工論處。
3.員工曠工,不發(fā)薪資及津貼。
4.無(wú)故連續(xù)曠工3日或全月累計(jì)無(wú)故曠工6日或一年曠工達(dá)12日者,應(yīng)予解雇,不發(fā)給工資。
第六條 公司員工應(yīng)遵守公司一切規(guī)章命令及主管的指揮監(jiān)督,忠實(shí)勤勉地執(zhí)行其職務(wù)。對(duì)工作管理或崗位如有建設(shè)性意見時(shí),可以口頭或書面陳述建議。
第七條 公司員工平日的言行應(yīng)誠(chéng)實(shí)、謙讓、廉潔、勤勉,同事間要和睦相處以爭(zhēng)取公司榮譽(yù)。
第八條 公司員工上下班均應(yīng)按規(guī)定簽到。簽到均應(yīng)親自為之,不得托人代為簽到或代人簽到。違者依本規(guī)則的規(guī)定論處。
第九條 本公司員工除規(guī)定的放假日及因公出差或因故與其他正當(dāng)事由外,均應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間上下班,不得任意遲到或早退。如有違反者照下列規(guī)定處理。
(一) 每月遲到或早退
1 次至5次者以曠工半天論處。
6次至10次者以曠工一天論處。
11次至15次者以曠工二天論處。
超過(guò)15次概以曠工三天論處。
(二) 遲到或早退除事先請(qǐng)準(zhǔn)者,超過(guò)20分鐘起至一小時(shí)內(nèi),未辦理請(qǐng)假手續(xù)者以曠工半天論處。違反這兩項(xiàng)規(guī)定者依前面規(guī)定按日計(jì)扣薪資。
第十條 公司員工對(duì)顧客或參觀來(lái)賓應(yīng)保持謙和禮貌、誠(chéng)懇友善的態(tài)度。對(duì)顧客委辦事項(xiàng)應(yīng)力求周到機(jī)敏處理,不得草率敷衍或任意擱置不辦。
第十一條 各級(jí)主管就其監(jiān)督范圍以內(nèi)所發(fā)命令,其屬下員工有服從的義務(wù),但對(duì)其命令有意見時(shí)可隨時(shí)陳述。第七條各級(jí)員工對(duì)于兩級(jí)主管管理同時(shí)所發(fā)生產(chǎn)命令或指揮,以直接道理命令為準(zhǔn)。
第十二條 公司員工不得有下列行為
(一) 除辦理本公司業(yè)務(wù)外,不得對(duì)外擅用本公司名義。
(二) 對(duì)于本公司機(jī)密無(wú)論是否經(jīng)管,均不得泄漏。
(三) 未批準(zhǔn)不得擅離職守。
(四) 對(duì)所保管的文書財(cái)物及一切公物應(yīng)善盡保管之責(zé),不得私自攜出或出借。
(五) 不得任意翻閱不屬自己負(fù)責(zé)的文件、帳簿表冊(cè)或函件。
(六)未有緊急情況,不得隨意使用消防器材,不得挪動(dòng)或惡意損壞消防器材,不得堵塞消防通道。若發(fā)現(xiàn)消防隱患應(yīng)立即上報(bào)并及時(shí)報(bào)修處理。
第十三條公司各級(jí)員工有違反前條規(guī)定,應(yīng)按情節(jié)輕重分別予以懲處,直接領(lǐng)導(dǎo)知情不報(bào)者,亦應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任而受懲處,其涉及保證事項(xiàng)的保證人應(yīng)負(fù)保證有關(guān)的責(zé)任。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 9
第1條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第2條醫(yī)院支出包括:
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出,包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。
(二)藥品支出,即醫(yī)院在
藥品采購(gòu)、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出,即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
第3條醫(yī)院實(shí)行成本核算,包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
(一)直接費(fèi)用,即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工的福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出,如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的'支出,基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的,可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費(fèi)用,即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出,以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn),并按支出明?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。
第4條醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。
第5條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 10
為保障公司招待費(fèi)的合理使用,提高效能,培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)特制定本管理辦法。
一、招待用餐分類及標(biāo)準(zhǔn)
招待用餐分為工作餐、商務(wù)宴請(qǐng)和高級(jí)宴請(qǐng)三類。
1、工作餐:因工作需要加班,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,可按照公司工作餐標(biāo)準(zhǔn)用餐。用餐標(biāo)準(zhǔn):不超過(guò)30元∕人∕次
2、商務(wù)宴請(qǐng)(A、B、C級(jí)):
A級(jí):因工作需要,部門商務(wù)宴請(qǐng),須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),標(biāo)準(zhǔn)如下:用餐標(biāo)準(zhǔn):不超過(guò)100元/人/次,單次限額不超過(guò)1000元(含酒水)。酒水標(biāo)準(zhǔn):白酒不超過(guò)200元/瓶,紅酒不超過(guò)100元/瓶
B級(jí):因工作需要,公司商務(wù)宴請(qǐng),須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),且部門負(fù)責(zé)人參加的,標(biāo)準(zhǔn)如下:
用餐標(biāo)準(zhǔn):不超過(guò)200元∕人∕次,單次限額不超過(guò)2000元(含酒水)。酒水標(biāo)準(zhǔn):白酒不超過(guò)200元/瓶,紅酒不超過(guò)150元/瓶
C級(jí):因工作需要,公司商務(wù)宴請(qǐng),須經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,且分管領(lǐng)導(dǎo)參加的,標(biāo)準(zhǔn)如下:
用餐標(biāo)準(zhǔn):不超過(guò)300元∕人∕次,單次限額不超過(guò)3000元(含酒水)。酒水標(biāo)準(zhǔn):白酒不超過(guò)300元/瓶,紅酒不超過(guò)250元/瓶
招待費(fèi)用管理制度
3、高級(jí)宴請(qǐng):因工作需要,公司高級(jí)別的商務(wù)宴請(qǐng),且總經(jīng)理、董事長(zhǎng)參加的,用餐及酒水標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。若因工作需要,超出以上標(biāo)準(zhǔn)的,須經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
二、招待用餐細(xì)則
1、公司商務(wù)宴請(qǐng)應(yīng)在公司指定或同類餐廳用餐,若因工作需要在其它餐廳用餐的,須報(bào)總經(jīng)理審批同意。
2、陪同人員應(yīng)嚴(yán)格控制。非相關(guān)人員一律不允許參加,來(lái)賓5人以下的',不超過(guò)2人,來(lái)賓5—10人的,不超過(guò)3人。
3、公司定點(diǎn)接待餐飲店由行政部根據(jù)公司項(xiàng)目位置、用餐環(huán)境、菜品特色等條件選擇相應(yīng)級(jí)別餐廳,并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、招待標(biāo)準(zhǔn)及定點(diǎn)餐廳調(diào)整以辦公會(huì)議紀(jì)要為準(zhǔn)。
三、招待用餐報(bào)銷程序
1、每月25日前,由行政部結(jié)合各部門次月招待情況編制招待預(yù)算限額,經(jīng)公司審批后予以執(zhí)行。
2、各部門報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)招待費(fèi),需在10個(gè)工作日內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后報(bào)銷;超出招待標(biāo)準(zhǔn)的或計(jì)劃外的招待費(fèi)由董事長(zhǎng)審批。
3、凡未經(jīng)批準(zhǔn)或超過(guò)招待標(biāo)準(zhǔn)部分的費(fèi)用,一律不予報(bào)銷。
招待費(fèi)用管理制度
4、招待報(bào)銷采取一餐一結(jié)賬的辦法,及時(shí)結(jié)算,一律不得掛賬。
四、招待用品的管理
計(jì)劃內(nèi)招待用品是指因公需要購(gòu)買的煙、酒、茶、禮品等,須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批同意后,方可報(bào)銷。計(jì)劃外招待用品須經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后,方可購(gòu)買。經(jīng)行政部統(tǒng)一購(gòu)買庫(kù)存?zhèn)溆玫恼写闷罚尚姓繉9苋藛T負(fù)責(zé)填寫《入庫(kù)單》,對(duì)招待用品進(jìn)行查收清點(diǎn),確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行入庫(kù)。各部門領(lǐng)用時(shí),需填寫《招待用品領(lǐng)用單》(附件1),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字審批同意后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí),由部門專管人員填寫《出庫(kù)單》。行政部負(fù)責(zé)入庫(kù)招待用品的登記、分類、整理等工作,做到每周清點(diǎn),每月盤點(diǎn),確保賬物相符。(注:領(lǐng)取招待物品時(shí)可根據(jù)情況先填寫出庫(kù)單領(lǐng)取物品,后補(bǔ)寫《招待用品領(lǐng)用單》)
五、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 11
一、引言:
作為一家成功的企業(yè),公司的財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要。為此,本文重點(diǎn)介紹了一套符合公司實(shí)際需求且科學(xué)的費(fèi)用報(bào)銷制度及流程。本篇文章旨在讓讀者全面了解公司對(duì)費(fèi)用的處理方式和要求,幫助員工更清晰地認(rèn)識(shí)到自己在費(fèi)用報(bào)銷方面的責(zé)任和權(quán)益。
二、費(fèi)用定義及分類:
首先,作者解釋了費(fèi)用的定義,指出公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各種支出均為費(fèi)用。隨后,根據(jù)不同用途將費(fèi)用分為幾大類,如差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)等。同時(shí),強(qiáng)調(diào)了相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和注意事項(xiàng),如發(fā)票管理、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。
三、費(fèi)用報(bào)銷流程:
接下來(lái),作者詳細(xì)介紹了費(fèi)用報(bào)銷的'流程,包括申請(qǐng)、審批、支付等環(huán)節(jié)。具體步驟如下:
1. 員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單,注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、用途、金額等信息;
2. 部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、完整;
3. 財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單據(jù)后進(jìn)行審核,確保合規(guī)性;
4. 審批通過(guò)后,財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)支付給員工;
5. 對(duì)于異常情況或重大事項(xiàng),財(cái)務(wù)部門需及時(shí)上報(bào)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。
四、各部門協(xié)作與責(zé)任:
強(qiáng)調(diào)了各部門在費(fèi)用報(bào)銷過(guò)程中的協(xié)作和責(zé)任。具體包括:
1. 部門負(fù)責(zé)人需對(duì)員工報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核;
2. 財(cái)務(wù)部門需及時(shí)處理報(bào)銷申請(qǐng),確保流程的順暢;
3. 員工應(yīng)遵守公司規(guī)定,如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù),不得虛假報(bào)銷。
五、監(jiān)督與管理:
公司對(duì)費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督和管理,以防止虛假報(bào)銷等問題。具體措施包括:
1. 定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審計(jì),確保合規(guī)性;
2. 對(duì)異常報(bào)銷進(jìn)行調(diào)查和處理,如有虛假報(bào)銷行為將嚴(yán)肅處理;
3. 對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的宣傳和教育,提高員工的合規(guī)意識(shí)。
六、實(shí)用建議和解決方案:
為了提高員工的工作效率和生活質(zhì)量,作者提出了一些實(shí)用建議和解決方案:
1. 優(yōu)化報(bào)銷流程,提高審批效率;
2. 推廣電子化報(bào)銷系統(tǒng),減少紙質(zhì)單據(jù)的傳遞;
3. 加強(qiáng)員工培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)知識(shí)水平;
4. 建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,激勵(lì)員工節(jié)約成本、提高效率。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 12
1、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)體系的運(yùn)行,特制定本《借款及費(fèi)用報(bào)銷制度》。
2、定義:備用金分為常年備用金和臨時(shí)備用金。常年備用金:一般指職能部門因公務(wù)需要,而必須保持現(xiàn)金使用量。比如:門店收款備用金、零星采購(gòu)備用金、食堂等備用金。臨時(shí)備用金:一般時(shí)指各部門人員因公出差或外出辦事時(shí),而必備的現(xiàn)金。比如:出差借款,辦事借款。
3、常年備用金使用人授權(quán),一般每年度初辦理一次,一次授權(quán)期為一年或更短,一般年度終了時(shí),結(jié)清確認(rèn),以備續(xù)用。
4、常年備用金審批流程:備用金使用人申請(qǐng)→總經(jīng)理書面授權(quán)并審批→借款人填單→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)主管審核備案→出納人員付款→備用金使用人。
5、臨時(shí)備用金一般在完成公務(wù)后由備用金使用人在3個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算清楚,前款不清,后款不借。遲一天結(jié)算的則罰備用金使用人每天10元,累計(jì)累加。
6、臨時(shí)備用金審批流程:備用金使用人請(qǐng)求填單→部門主管審核→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)主管審核→總經(jīng)理(或董事長(zhǎng))審批→出納人員付款→備用金使用人。
7、費(fèi)用是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要支付的當(dāng)期收益性支出和資本性支出。本制度的費(fèi)用管理僅限于公司日常費(fèi)用額管理,比如:差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。
8、費(fèi)用報(bào)銷流程:費(fèi)用報(bào)銷人→部門主管審核→主辦會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)主管審核→總經(jīng)理(或董事長(zhǎng))審批→出納人員付款→費(fèi)用報(bào)銷人。
9、應(yīng)急借支費(fèi)用報(bào)銷:公司發(fā)生特別緊急事項(xiàng)而產(chǎn)生的應(yīng)給予報(bào)銷費(fèi)用,公司原則上不允許個(gè)人私自借支;如遇特殊情況,其部門主管應(yīng)作擔(dān)保人,并承擔(dān)連帶還款責(zé)任。應(yīng)急借支費(fèi)用一般為醫(yī)療、突發(fā)事故等危及到人道事項(xiàng)的費(fèi)用。
10、應(yīng)急、借支費(fèi)用報(bào)銷流程:擬費(fèi)用報(bào)銷人→財(cái)務(wù)主管審核(應(yīng)事先電話知會(huì)總經(jīng)理或董事長(zhǎng))→出納人員付款→費(fèi)用報(bào)銷人(執(zhí)行)事后:費(fèi)用報(bào)銷人→部門主管審核→主辦會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理(或董事長(zhǎng))審批→出納人員沖抵借款→費(fèi)用報(bào)銷人多還少補(bǔ)。
11、應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷的'特殊要求:應(yīng)酬費(fèi)用一般指對(duì)公司外部的部門或人員公務(wù)交往上的費(fèi)用。經(jīng)手人遇此事務(wù),必須事先知會(huì)上級(jí)總經(jīng)理(或董事長(zhǎng))。
12、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)合法性的特殊要求:以下日常報(bào)銷單據(jù)一定要有正式發(fā)票(普票)或增值專用稅票:
A、辦公用品、電話費(fèi)(普票)
B、應(yīng)酬餐費(fèi)、出差車費(fèi)、住宿費(fèi)(普票)
C、業(yè)務(wù)車輛用油、車間石化品用油、氣(增值稅票)
D、電費(fèi)及用電配耗材(增值稅票)
E、固定資產(chǎn)(普票或增值稅票)
F、各部門的辦公費(fèi)用(普票或增值稅票)
13、費(fèi)用報(bào)銷時(shí),經(jīng)辦人或擬報(bào)銷人須在每一張?zhí)峁┑膯螕?jù)上確認(rèn)簽名,以示負(fù)責(zé)。費(fèi)用匯總報(bào)銷的,擬報(bào)銷人一定要注明時(shí)間、可公開事由、每次費(fèi)用金額等等。在執(zhí)行以上流程時(shí),提請(qǐng)各有權(quán)審核人員一定按順序進(jìn)行。如果后手審核人先于前手審核人簽字審核時(shí),前手審核人有權(quán)給予拒絕補(bǔ)簽。
14、本制度自總經(jīng)理簽署日起生效執(zhí)行。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 13
為了規(guī)范公司的費(fèi)用報(bào)銷、付款和借款管理,公司執(zhí)行先申請(qǐng)、再執(zhí)行、后報(bào)銷或請(qǐng)款的管理模式及公司各項(xiàng)費(fèi)用額度控制和例外支出申請(qǐng)審批制度。
一、費(fèi)用管理原則
1、費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理,任何人報(bào)銷費(fèi)用必須手續(xù)齊全,符合程序;
2、報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,注明時(shí)間和用途,并附有原始單據(jù)、入出庫(kù)等相關(guān)單據(jù);
3、不得報(bào)銷與工作無(wú)直接關(guān)系的個(gè)人用品及工作無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用支出,如特殊原因購(gòu)買的辦公用品,個(gè)人離職時(shí)應(yīng)收回,無(wú)法收回的應(yīng)按新舊程度按購(gòu)買價(jià)折價(jià)扣回;
4、當(dāng)期費(fèi)用須當(dāng)期報(bào)銷;
5、費(fèi)用在一定的合理額度范圍內(nèi)控制使用,額度的依據(jù)是工作量、銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。
二、費(fèi)用報(bào)銷、資金支付審批權(quán)限
1、公司的支出審批根據(jù)適當(dāng)授權(quán)、分級(jí)分項(xiàng)控制的原則進(jìn)行管理;
2、公司的費(fèi)用報(bào)銷、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,超過(guò)授權(quán)范圍的,由被總公司授權(quán)人審核后,報(bào)送總公司審批;
3、各部門所發(fā)生的費(fèi)用等各項(xiàng)支出必須由部門主管進(jìn)行審核后,送到財(cái)務(wù)部審核后,方可送到被授權(quán)人及總公司進(jìn)行逐級(jí)審批;
4、公司被授權(quán)人的借款、報(bào)銷、請(qǐng)款的審批人為上一級(jí)有審批權(quán)限的主管或總公司總裁;
5、有審核、審批權(quán)限的被授權(quán)人、應(yīng)在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
三、費(fèi)用報(bào)銷、請(qǐng)款、借款流程
。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程及規(guī)定
1、公司員工因公借款或報(bào)銷,經(jīng)辦人統(tǒng)一填制、整理好借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、車票、采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收單、發(fā)票等單據(jù)(要求單據(jù)按照類別及時(shí)間順序整理分類),并在全部原始憑證后簽名,先由各部門主管簽署審核意見后送到公司財(cái)務(wù)部審核,然后送往被授權(quán)人、總公司審批后,出納方可給予辦理借款或報(bào)銷;
2、員工出差應(yīng)填寫出差申請(qǐng)單,并按規(guī)定程序報(bào)批后,可據(jù)此辦理借款申請(qǐng)及辦理機(jī)票、客房等事項(xiàng)預(yù)訂工作,借款申請(qǐng)經(jīng)審批后,方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi);
3、員工出差返回、采購(gòu)、招待完畢后,須及時(shí)整理好有關(guān)費(fèi)用單據(jù),填寫費(fèi)用報(bào)銷單,并附上相關(guān)單據(jù),并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內(nèi)將報(bào)銷單據(jù)交部門主管審核,再送財(cái)務(wù)部,延期遞交的,財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理,一切費(fèi)用由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。
。ǘ﹩T工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、本地差旅
。1)報(bào)銷市內(nèi)交通車(船)費(fèi)時(shí),應(yīng)在報(bào)銷報(bào)告附件上注明每次行程的事由、起迄點(diǎn)及費(fèi)用;
(2)嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷。市內(nèi)辦事搭乘的士,應(yīng)說(shuō)明事由并事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),方予報(bào)銷。如沒有分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),凡搭乘的士的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。對(duì)弄虛作假者,一經(jīng)查出,將從嚴(yán)處理;
(3)本地出差員工派用公司車輛的,不再報(bào)銷相關(guān)的交通費(fèi);
。4)現(xiàn)金報(bào)銷實(shí)行周報(bào)制度,即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)整理并于本周星期三前辦理報(bào)銷手續(xù)。一般不允許跨月報(bào)銷;
。5)本地出差,無(wú)法在用餐時(shí)間(參照公司的作息時(shí)間表)前趕回的,每人每餐補(bǔ)助10元,不再報(bào)銷其他餐費(fèi)。如無(wú)經(jīng)審批的出差申請(qǐng)單,不發(fā)補(bǔ)助,也不報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
2、外地差旅
。1)出差審批
所有需要到外地出差的員工,必須填寫出差申請(qǐng)單經(jīng)部門主管審核后,由分公司經(jīng)理批準(zhǔn),方可出差;出差申請(qǐng)單:在出差前必須把手續(xù)完備的申請(qǐng)表存根聯(lián)交給考勤部門考勤,而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷為止;
。2)出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具,限制員工隨意乘坐飛機(jī)、火車軟臥。分公司負(fù)責(zé)人以下的出差員工需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥,應(yīng)事先經(jīng)總公司總裁的批準(zhǔn)。
a、機(jī)場(chǎng)至市區(qū)往返應(yīng)乘坐大巴,并根據(jù)發(fā)票報(bào)銷;
b、公司到外地及返回,應(yīng)乘坐大巴或火車,如需要乘坐飛機(jī),應(yīng)在出差申請(qǐng)單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機(jī),報(bào)送總公司總裁審批;
c、外地出差的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷額度:
各出差人員,應(yīng)提供外地出差的市內(nèi)交通車票,車票總額在每日市內(nèi)交通限額與實(shí)際在外出差天數(shù)的乘積范圍之內(nèi),據(jù)實(shí)報(bào)銷,超過(guò)部分由個(gè)人承擔(dān)。
兩人或兩人以上一同出行的,乘坐公交車的,交通費(fèi)可以按同行人數(shù)計(jì)算;同坐出租車的,只能按照較高級(jí)別的一人額度計(jì)算,超過(guò)部分,由同行人員共同分擔(dān);同行人,分開乘坐的,按照各自的額度報(bào)銷。
d、外地出差人員住宿費(fèi)用報(bào)銷額度:
一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館,部門主管級(jí)別住宿條件不超過(guò)三星級(jí)酒店,分公司負(fù)責(zé)人可以據(jù)實(shí)選擇。如果開會(huì)需要,由會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排住宿,造成超出標(biāo)準(zhǔn)的,須說(shuō)明原因,經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。
如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區(qū),應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級(jí)別的員工合住房間,適用其中較高級(jí)別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。不論是否合住房間,盡可能按人分別付款,分別開具住宿發(fā)票,以便準(zhǔn)確核算部門費(fèi)用。
公司將外地出差區(qū)域劃分以下三類地區(qū):
一類地區(qū):包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。
二類地區(qū):上述一類地區(qū)之外的省會(huì)城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城市(包括國(guó)家規(guī)定的十四個(gè)經(jīng)濟(jì)開放城市)。
三類地區(qū):其他地區(qū)。
各地區(qū),各級(jí)別員工的住宿費(fèi)報(bào)銷限額如下:
出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店,住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,到外地參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng),統(tǒng)一安排住宿的,住宿費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。
3、出差人員伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法:出發(fā)當(dāng)天,以機(jī)票/車票時(shí)間為準(zhǔn),在12點(diǎn)前出發(fā)的算1天,12點(diǎn)半后出發(fā)的算半天,返程到達(dá)當(dāng)天不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù),即算頭不算尾。
出差人員趁出差之便,經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)并通知考勤部門就近回家探親、辦事,其間的交通費(fèi)自理,并且該期間視同請(qǐng)假,不享受出差補(bǔ)貼。
除以上規(guī)定外,出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。
4、出差分公司所在地區(qū)以外的員工移動(dòng)話費(fèi),享有話費(fèi)報(bào)銷額度的,按照額度范圍內(nèi)報(bào)銷,并提供正式發(fā)票,不享有話費(fèi)報(bào)銷額度的,按每人每天10元進(jìn)行補(bǔ)貼;
5、特殊情況
若有特殊情況而不能按照公司差旅報(bào)銷管理規(guī)定或者公司差旅報(bào)銷管理規(guī)定沒有涉及的`事項(xiàng)進(jìn)行的費(fèi)用報(bào)銷的情形,應(yīng)以合理為原則,事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),方可辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
(三)員工差旅費(fèi)報(bào)銷具體規(guī)定:
1、住宿費(fèi)及交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷);
2、伙食補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和出行時(shí)間計(jì)算領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。如果出差參會(huì),由會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排膳食并已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)中報(bào)支的,不得享受伙食補(bǔ)貼;
3、差旅期間發(fā)生的日常交際應(yīng)酬費(fèi)用須事先告知分公司負(fù)責(zé)人,事后報(bào)銷交際應(yīng)酬費(fèi)用時(shí),須注明應(yīng)酬原因與事由等相關(guān)內(nèi)容,并單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。應(yīng)酬發(fā)生在用餐時(shí)間,也不得享受伙食補(bǔ)貼;
4、本地出差不享受住宿補(bǔ)助;
5、員工出差返回后應(yīng)于7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中直接扣回該員工預(yù)借的差旅費(fèi);逾期報(bào)銷的(在1個(gè)月內(nèi)),須書面注明原因,經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷;
6、超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請(qǐng)單上批準(zhǔn)的方式與路線造成的費(fèi)用,一律由本人自行承擔(dān);
7、財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)有疑問的出差費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)向員工出差居住地酒店直接核實(shí),如有虛假行為,公司將按情節(jié)輕重及公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰;
8、報(bào)銷外地差旅費(fèi)者,必須在費(fèi)用報(bào)銷單附上相應(yīng)的出差申請(qǐng)表財(cái)務(wù)聯(lián)、出差工作總結(jié)、考勤部門出具的出勤情況表及按照時(shí)間順序分門別類整理好的相關(guān)原始單證,并用附表詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容,送部門主管審核后,轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核,最后由財(cái)務(wù)統(tǒng)一呈報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。
。ㄋ模﹩T工借款管理規(guī)定
公司員工因工作、生活原因需要借款,履行以下規(guī)定:
1、員工生活費(fèi)借款
員工因家庭、生活原因需要借款的,應(yīng)填寫借款單,報(bào)部門主管審核后,送工資核算員審核后送被分公司負(fù)責(zé)人審批,出納方可辦理借款手續(xù)。出納將在借款當(dāng)月或次月發(fā)放該員工的工資時(shí)扣回。借款原則不超過(guò)未發(fā)工資60%,特殊原因借款數(shù)額超過(guò)員工未發(fā)放工資時(shí),借款人應(yīng)找擔(dān)保人,并要求擔(dān)保人在借款單上簽字確認(rèn)。
2、員工差旅借款
(1)員工差旅借款執(zhí)行前款不清,后款不借的原則;
。2)員工因公出差需要借款時(shí),必須根據(jù)審批后的出差申請(qǐng)單,填寫借款單,報(bào)部門主管審核后送分公司負(fù)責(zé)人審批,財(cái)務(wù)方可給予辦理借款手續(xù);
。3)員工出差返回公司后,應(yīng)在7天內(nèi)根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),沖銷差旅費(fèi)借款,否則,財(cái)務(wù)部門將先行從出行員工的工資中扣除借款。
3、其他事項(xiàng)借款
。1)允許分公司各專職司機(jī)借用備用金1000元,原則上要求各司機(jī)每周匯總報(bào)銷一次,若經(jīng)常跑長(zhǎng)途,發(fā)生費(fèi)用超過(guò)備用金額,也可在累計(jì)發(fā)生費(fèi)用超過(guò)備用金時(shí),及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù),并年底或離職前結(jié)清備用金借款。若車輛需要進(jìn)行較全面的保養(yǎng)、維護(hù)所需金額超過(guò)備用金時(shí),單獨(dú)辦理借款手續(xù),執(zhí)行?顚S迷瓌t,若車輛在屬于公司定點(diǎn)維護(hù),按月結(jié)算的維修單位維護(hù),不得另行辦理借款手續(xù);
。2)因工傷需要,由行政部門負(fù)責(zé)辦理借款及報(bào)銷結(jié)算手續(xù);
。3)因應(yīng)酬需要,根據(jù)審批后的費(fèi)用申請(qǐng)辦理借款手續(xù);
。4)各營(yíng)業(yè)終端需要交納的各種稅費(fèi),由經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的合同協(xié)議的規(guī)定事先辦理借款,接著辦理各營(yíng)業(yè)終端的支付事宜,然后按費(fèi)用報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù);
。5)各營(yíng)業(yè)終端,由各收銀員借款人民幣500元,作為各營(yíng)業(yè)終端流通備用金;
。6)因其他事項(xiàng)需要借款的,以有審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)辦理借款事宜;
。7)、各項(xiàng)借款和備用金在春節(jié)放假前全部結(jié)清,未結(jié)清者不予發(fā)放工資,合理的備用金春節(jié)完上班后再辦理備用金借款手續(xù)予與付款;
(六)領(lǐng)用公司物資,各部門應(yīng)先向公司物資保管部門查詢相關(guān)辦公用品庫(kù)存情況,若有庫(kù)存,各部門需要填寫領(lǐng)料申請(qǐng)單,報(bào)部門主管審批后到物資保管部門領(lǐng)用。物資保管應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)單或生產(chǎn)指令單,填寫領(lǐng)料單(存根聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)),并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料;若無(wú)庫(kù)存,應(yīng)填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)表,送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,轉(zhuǎn)交給采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部參照公司采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行;
(七)關(guān)于通訊,分公司將根據(jù)各部門各人員崗位特點(diǎn)給每個(gè)員工制定通訊費(fèi)報(bào)銷額度。員工申請(qǐng)?jiān)捹M(fèi)報(bào)銷,應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,并附上話費(fèi)發(fā)票,送部門主管和財(cái)務(wù)審核后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,在額度范圍內(nèi),分公司據(jù)實(shí)給予報(bào)銷;超出額度的,分公司原則上不給予報(bào)銷,情況特殊需要報(bào)銷的,員工還應(yīng)填寫費(fèi)用支出申請(qǐng)表,送給公司領(lǐng)導(dǎo)審批,審批后,分公司方可據(jù)實(shí)給予報(bào)銷,否則分公司將按額度給予報(bào)銷;
。ò耍╆P(guān)于公司車輛使用,對(duì)于日常的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等費(fèi)用,要求公司司機(jī)一周填寫一次費(fèi)用報(bào)銷單,并附上派車單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù),送分公司負(fù)責(zé)人審批,后給予報(bào)銷;對(duì)于需要支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi),公司司機(jī)應(yīng)事先填寫費(fèi)用支出申請(qǐng)單,送分公司負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù),出納方可付款。借款之日起一周內(nèi),經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù),送分公司負(fù)責(zé)人審批,出納方可給予報(bào)銷;
。ň牛╆P(guān)于郵寄費(fèi),分公司原則上長(zhǎng)期與一家快遞公司合作,按月結(jié)算,各部門收到上述快遞公司送來(lái)或要求快遞分公司送出的郵件時(shí)應(yīng)及時(shí)填寫郵件接收發(fā)送單,月末匯總后三日內(nèi)將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部與快遞公司進(jìn)行結(jié)算;對(duì)于其他零星的郵寄,經(jīng)辦人員應(yīng)在郵寄后三天內(nèi),填寫費(fèi)用報(bào)銷單,并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù),送分公司負(fù)責(zé)人審批,后給予報(bào)銷。
。ㄊ┕べY結(jié)算
1、對(duì)于新招聘人員,人事部門,應(yīng)將該員工的待遇情況,及時(shí)書面通知工資結(jié)算人員;
2、提成人員工資,各營(yíng)業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)上報(bào)各員工的提成計(jì)算表上報(bào)給公司工資結(jié)算人員;
3、考勤部門和各營(yíng)業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)將各員工的出勤情況及時(shí)報(bào)送給工資結(jié)算員;
4、根據(jù)公司規(guī)定對(duì)于員工進(jìn)行的獎(jiǎng)懲,由各部門主管上報(bào)給行政主管審批后進(jìn)行公告,并報(bào)送給工資結(jié)算員;
5、工資結(jié)算員,應(yīng)按照規(guī)定的期限上報(bào)工資匯總表及明細(xì)表,并附上新增人員待遇通知書、獎(jiǎng)懲單據(jù),交給財(cái)務(wù)審核,再上報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。出納再根據(jù)審批后的工資表,按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資。各部門要積極配合工資結(jié)算人員工作,及時(shí)做好各自的資料報(bào)送工作,不要隨意找借口搪塞,影響公司員工工資的按時(shí)發(fā)放;
6、對(duì)于開除的員工,由行政部門安排相關(guān)部門及時(shí)辦理好該人員的離廠手續(xù),并通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資,并交給出納簽字,并注明該員工的借款情況,并交給分公司負(fù)責(zé)人審批,出納再給予結(jié)算工資;
7、對(duì)于擅自離職的員工,相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向行政管理部門進(jìn)行匯報(bào)。行政部門應(yīng)進(jìn)行查證,屬實(shí)的,應(yīng)及時(shí)安排相關(guān)部門辦理該人員的離廠手續(xù),并通知工資結(jié)算員,結(jié)該員工未結(jié)算工資,后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理;
8、員工因合同到期或者辭職獲批準(zhǔn)后,辦理了辭職和離廠手續(xù)。行政部門,應(yīng)通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資,并交給出納簽字,并注明該員工的借款情況,并交給財(cái)務(wù)審核和分公司負(fù)責(zé)人審批,出納再給予結(jié)算工資;
9、分公司核算員計(jì)算工資后,報(bào)給財(cái)務(wù)審核,然后報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批;
10、公司部門主管及以上級(jí)別人員的待遇,應(yīng)上報(bào)總公司人力中心審核,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案;
11、其他合同和公司制度未規(guī)定的員工過(guò)節(jié)費(fèi)、各種補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等福利待遇,由分公司擬定申請(qǐng),并上報(bào)總公司總裁審批后實(shí)施。
。ㄊ唬┢渌麍(bào)銷事項(xiàng)
分公司臨時(shí)發(fā)生的需要支付的無(wú)法預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)制度沒有規(guī)定的其他事務(wù),公司要求各部門執(zhí)行先申請(qǐng),后執(zhí)行的審批制度,由經(jīng)辦人員事先填寫費(fèi)用申請(qǐng)單,報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。執(zhí)行之后,在財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi),經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單、附上發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單、收款收據(jù)、審批后的費(fèi)用申請(qǐng)單等有關(guān)單據(jù),報(bào)部門主管和財(cái)務(wù)審核后,送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,出納方可給予辦理報(bào)銷手續(xù)。若經(jīng)辦人需要借款,按照財(cái)務(wù)規(guī)定借款流程實(shí)施。
四、付款申請(qǐng)
。ㄒ唬┈F(xiàn)金采購(gòu)
采購(gòu)員根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單以采購(gòu)備用金或借款進(jìn)行采購(gòu)后,交給公司指定人員進(jìn)行驗(yàn)收,填寫費(fèi)用報(bào)銷單,附上采購(gòu)申請(qǐng)單、供應(yīng)商送貨單、發(fā)票、驗(yàn)收單等,在采購(gòu)?fù)瓿珊笠恢軆?nèi)送部門主管和財(cái)務(wù)審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)預(yù)付及月結(jié)采購(gòu)
1、需要預(yù)付的采購(gòu),采購(gòu)員根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)合同、協(xié)議等條款填寫付款申請(qǐng)單,并附上審批后的合同、協(xié)議、采購(gòu)申請(qǐng)單復(fù)印件、收款賬戶、付款委托書(收款單位與合同簽署單位不一致時(shí)提供),送部門主管和財(cái)務(wù)審核后,送審批權(quán)限的分公司負(fù)責(zé)人審批后,轉(zhuǎn)給出納付款。采購(gòu)物資驗(yàn)收合格后,采購(gòu)員根據(jù)合同協(xié)議的要求及與供應(yīng)商的對(duì)賬單,填寫付款申請(qǐng)單,參照預(yù)付款辦理流程執(zhí)行,并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票;
2、月結(jié)或先發(fā)貨后付款的采購(gòu),采購(gòu)員根據(jù)合同、協(xié)議的要求及與供應(yīng)商對(duì)賬情況,填寫付款申請(qǐng)單,參照預(yù)付款流程辦理付款手續(xù),并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票。
五、報(bào)銷手續(xù)及要求
1、各分公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項(xiàng)對(duì)外資金支付,包括原材料、存貨采購(gòu),支付的貨款及運(yùn)雜費(fèi),按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款款等支出,由資金使用部門提出申請(qǐng)并經(jīng)部門主管簽字后,送財(cái)務(wù)部門審核用款的,屬正常用款的由主辦會(huì)計(jì)簽字后,報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批使用。對(duì)有問題的開支,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付;
特別提示:不能用收到的銷售款(包括承兌匯票等)直接支付費(fèi)用。收到的貨款應(yīng)先交存入貨款戶,支付的費(fèi)用款等按規(guī)定辦理。否則按違規(guī)處理!
2、一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷,要有經(jīng)手人(申請(qǐng)人)、部門主管簽字;采購(gòu)物品,除經(jīng)手人(申請(qǐng)人)、部門主管簽字外,還要有驗(yàn)收人或證明人簽字;日常辦公物品、低值易耗品、各類業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項(xiàng)目等的采購(gòu)或者維修申請(qǐng)固定資產(chǎn)的物品,金額較大的(超過(guò)2000元或it電子設(shè)備超過(guò)1000元),必須附上經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁審批的請(qǐng)購(gòu)單或經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)價(jià)單、合同(批準(zhǔn)文件必須作為報(bào)銷附件,為必要條件),辦理完入庫(kù)手續(xù)后有經(jīng)手人(申請(qǐng)人)、驗(yàn)收人、部門主管及分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷;
3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門主管的簽字批準(zhǔn)權(quán)限,根據(jù)公司統(tǒng)一的授權(quán)政策執(zhí)行;
4、新開店必須嚴(yán)格按先申請(qǐng)后開支原則。裝修、房租、購(gòu)買固定資產(chǎn)必須事先申請(qǐng),經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁書面批準(zhǔn)的裝修預(yù)算、合同、固定資產(chǎn)購(gòu)買預(yù)算作為支出申請(qǐng)必備附件,特殊情況電話等口頭申請(qǐng)的,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書面手續(xù),沒有書面批準(zhǔn)文件的不得開支,已開支的責(zé)任人負(fù)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
5、分公司單次費(fèi)用超過(guò)2000元的應(yīng)事先申請(qǐng),經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁書面批準(zhǔn)后方可列支,批準(zhǔn)文件作為開支必備附件之一;
6、報(bào)銷購(gòu)物發(fā)票,如果未能在發(fā)票上列明物品明細(xì),則無(wú)論金額大小,都要有購(gòu)物清單。如對(duì)方單位確實(shí)不能提供清單的,需由經(jīng)手人(申請(qǐng)人)根據(jù)購(gòu)物單價(jià)、購(gòu)物數(shù)量等補(bǔ)列購(gòu)物清單,經(jīng)驗(yàn)收人、部門主管核對(duì)無(wú)誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購(gòu)物清單報(bào)銷;
7、各部門報(bào)銷招待餐費(fèi),須列明用餐的人員、時(shí)間和事由,嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后招待的流程,報(bào)銷單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票并附詳細(xì)菜單;
8 、因公出差的,必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單,本地出差,由部門主管批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后出差的流程。交通費(fèi)用憑乘車人、部門主管簽字報(bào)銷,每次報(bào)銷的車票要求在背后寫清楚起止地點(diǎn)和時(shí)間,經(jīng)手人(申請(qǐng)人)須將車票按金額整理、粘貼匯總,填寫總金額。報(bào)銷住宿費(fèi)用,應(yīng)提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內(nèi)交通費(fèi)不得超過(guò)報(bào)銷限額。未經(jīng)批準(zhǔn)改變行程產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)支應(yīng)嚴(yán)格按公司標(biāo)準(zhǔn)列支;
9、嚴(yán)禁報(bào)支非公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用,分公司為個(gè)人充值的電話費(fèi)、交通卡等限公務(wù)活動(dòng)中使用,發(fā)現(xiàn)非公務(wù)活動(dòng)中使用的,一律按違規(guī)金額5倍扣回;
10、公務(wù)活動(dòng)中個(gè)人違法、違章、違規(guī)等罰款不得報(bào)銷;
11、合理的費(fèi)用支出應(yīng)取得對(duì)方的手續(xù)完整(包括對(duì)方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話等)正式發(fā)票,不得用自己填寫的收據(jù)或白條代替,特殊原因不能取得票據(jù)的僅限于低于100元并寫明原因,分公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷;高于100元的未取得對(duì)方的手續(xù)完整的發(fā)票無(wú)論何種原因都不能報(bào)銷列支;
12、分公司對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)文書應(yīng)全部報(bào)一份分公司主辦會(huì)計(jì),作為費(fèi)用支出審核依據(jù),未將手續(xù)完備的合同、協(xié)議未報(bào)主辦會(huì)計(jì)備案的主辦會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕退回處理;分公司主辦會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管相關(guān)文書,定期交總公司財(cái)務(wù)留檔,作為總公司審計(jì)公公司費(fèi)用合理性的依據(jù),不得擅自丟棄、銷毀等;
13、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)開支的必要性、真實(shí)性、合理性、合法性;
14、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出手續(xù)的完整性(包括支出憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、申請(qǐng)單、合同、協(xié)議書面依據(jù)等);
19、情況特殊需要特別處理的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng),必須經(jīng)常董事長(zhǎng)或總裁書面簽字認(rèn)可。任何口頭通知都不得作為財(cái)務(wù)部執(zhí)行的依據(jù)。
六、費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范。
1、費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆或藍(lán)、黑書鋼筆書寫,不得使用圓珠筆等,用膠水粘貼附件,不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的,財(cái)務(wù)部門作退回處理;
2、報(bào)銷的原始發(fā)票原則要求是正規(guī)發(fā)票,除定額票據(jù)外,其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù),收據(jù)(財(cái)政票據(jù)除外)及白條不予報(bào)銷;特殊原因無(wú)法取得,需寫明原因,領(lǐng)導(dǎo)審批;發(fā)票級(jí)次:增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據(jù);特別提示:能索取正式發(fā)票(增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票)不索取用小票、收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回;
3、原始單據(jù)不得涂改,挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章;
4、票據(jù)背后寫明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期;
5、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單只能用公司統(tǒng)一印制的規(guī)范的單據(jù)填寫,不得用復(fù)印件填寫;
6、借款原則:前款不清,后款不借;
7、報(bào)銷單據(jù)使用說(shuō)明
單據(jù)名稱
使用說(shuō)明
出差申請(qǐng)單
外地出差申請(qǐng)
差旅費(fèi)報(bào)銷單
差旅費(fèi)報(bào)銷(車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等)。
費(fèi)用報(bào)銷單
非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷。
原始憑證粘貼單
對(duì)小票較多,按類別分層次粘貼。
付款申請(qǐng)單
原輔材料付款申請(qǐng);外協(xié)加工付款申請(qǐng);服裝、配件加工付款申請(qǐng)等;
借款單
企業(yè)費(fèi)用管理制度 14
總則
第一條
為嚴(yán)格費(fèi)用管理,加強(qiáng)成本控制,特制定本制度。
第一章
費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)
第二條
費(fèi)用報(bào)銷范圍:會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)、辦公用品費(fèi)、郵遞費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、車輛費(fèi)及其他。
第三條
費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、會(huì)議費(fèi):公司召開各類會(huì)議,會(huì)前由主辦部門做出詳細(xì)預(yù)算,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由主辦人負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算付款,財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格控制。會(huì)議結(jié)束后由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。員工外出參加有關(guān)會(huì)議,會(huì)議費(fèi)憑會(huì)議通知及正式發(fā)票由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2、培訓(xùn)費(fèi):經(jīng)公司組織的各類培訓(xùn),由人力資源部向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合法單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司員工自行報(bào)名參加的學(xué)習(xí)、培訓(xùn),根據(jù)情況由總經(jīng)理確定報(bào)銷比例。
3、差旅費(fèi)、交通費(fèi):
。1)交通工具:總經(jīng)理以上人員出差可乘坐飛機(jī)、輪船二等艙、火車軟臥。其他職工出差,原則上乘坐火車硬臥、輪船三等艙,火車路途在12小時(shí)以上或特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)普通艙。
(2)住宿費(fèi):總經(jīng)理以上人員住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。部門經(jīng)理(主管)、總監(jiān)每人每天不得超過(guò)200元。其他職工每人每天不得超過(guò)150元;未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
(3)出差期間的.市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,打車費(fèi)用需提前報(bào)備。
。4)出差期間個(gè)人就餐每人每天補(bǔ)助50元;因公發(fā)生招待費(fèi)的,按本制度的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目規(guī)定執(zhí)行。
。5)日期計(jì)算。出差期間(天數(shù))按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算,即按照往返車票或機(jī)票的日期區(qū)間計(jì)算(包含頭尾日期)。
。6)市內(nèi)交通費(fèi)憑當(dāng)月發(fā)票實(shí)行部門預(yù)算管理。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)(含禮品費(fèi)):業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理統(tǒng)一審定,納入年度費(fèi)用預(yù)算管理。公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),由部門負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后報(bào)銷。
5、辦公用品費(fèi):辦公用品及低值易耗品由行政部根據(jù)需要報(bào)批后統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放,未經(jīng)批準(zhǔn)任何個(gè)人不得自行購(gòu)買。
6、郵遞費(fèi)、書報(bào)費(fèi):
。1)郵遞費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
(2)書報(bào)費(fèi):根據(jù)工作需要,書費(fèi)由行政部統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,報(bào)刊雜志統(tǒng)一由行政部對(duì)外訂購(gòu)。
7、車輛費(fèi):公司的車輛維修費(fèi)用、過(guò)路費(fèi)等方面的費(fèi)用,實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷;汽油費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷。
第二章
費(fèi)用報(bào)銷流程及注意事項(xiàng)
第四條
費(fèi)用報(bào)銷步驟詳見本文第七項(xiàng)中相關(guān)內(nèi)容。
第五條
注意事項(xiàng)。
1、不予報(bào)銷的項(xiàng)目
。1)發(fā)票或收據(jù)填寫不規(guī)范,有涂改、偽造、變?cè)斓默F(xiàn)象;
(2)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理未審批、或不予審批的;
您
。3)交通費(fèi)、差旅費(fèi)超過(guò)公司規(guī)定限額的部分;
2、合格發(fā)票的認(rèn)定
(1)發(fā)票須是印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“稅務(wù)局專用章”;
(2)郵資費(fèi)以發(fā)票或加蓋郵戳的收費(fèi)憑據(jù)為準(zhǔn);
第三章
附則
第六條
本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第七條
本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 15
為了明確公司財(cái)務(wù)管理級(jí)次,強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律,提高公司工作效率,落實(shí)各部門和各級(jí)管理責(zé)任人的職責(zé)、權(quán)利關(guān)系,現(xiàn)結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律和公司的實(shí)際情況制定本制度
一、費(fèi)用單據(jù)要求:為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均需取得合法的憑證。
二、單據(jù)整理要求:報(bào)銷人報(bào)銷前必須整理好各類單據(jù),首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目進(jìn)行分類,然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單的后面,并在附件中注明單據(jù)的張數(shù)
三、預(yù)借款的'要求:公司員工因工作需要事前預(yù)借款的必須填寫借款單,寫清借款原因,預(yù)借款金額和還款日期,借款單要有部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才能放款。
四、報(bào)銷單據(jù)傳遞時(shí)效的要求:財(cái)務(wù)人員根據(jù)做賬的及時(shí)性,以及配比性, 掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間,原則上各項(xiàng)單據(jù)必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常流程操作,當(dāng)月發(fā)生的必須當(dāng)月報(bào)銷。
五、報(bào)銷費(fèi)用的其他規(guī)定:公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法,嚴(yán)禁使用白條和其他不合法的憑證,一些特殊情況需要使用替代憑證的,必須有總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同認(rèn)可,同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。
六、公司各階層員工,在上述流程中因操作失誤,給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)的,根據(jù)情節(jié)大小有總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)責(zé)任追究,并討論決定
企業(yè)費(fèi)用管理制度 16
為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,明確使用范圍,結(jié)合公司實(shí)際、制定本制度。
1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度,公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。
2、公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時(shí)存入銀行所開設(shè)的'帳戶,不得座支現(xiàn)金。
3、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用銀行支票,有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)審核后,可支付現(xiàn)金。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常報(bào)銷限額,超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。
5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時(shí)清理注銷。
7、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
8、現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對(duì)帳單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
9、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
10、本制度從批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 17
本著開源節(jié)流,勤儉節(jié)約的原則,差旅費(fèi)用報(bào)銷特作出如下規(guī)定,望各位員工遵守,合理開支,提高辦事效率。
一、費(fèi)用報(bào)銷程序
、佟⑺邪l(fā)生的費(fèi)用必須于事后5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷,逾期財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷。所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)提供發(fā)票供財(cái)務(wù)審核。
、、員工發(fā)生的差旅費(fèi)及零星開支,可以事先到財(cái)務(wù)科預(yù)借,辦理暫支手續(xù),由財(cái)務(wù)科核定預(yù)借金額,事后多退少補(bǔ)。員工返回公司后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科沖帳,逾期公司將給予5—50元的罰款。
、、員工出差實(shí)行誰(shuí)派誰(shuí)負(fù)責(zé)按規(guī)定審批。
、、員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的.,應(yīng)事先向本部門主管或總經(jīng)理申請(qǐng)后才可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員不得再次報(bào)銷當(dāng)天出差補(bǔ)助。
二、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、差旅費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)車票費(fèi)職務(wù)北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)其他各省市(中央直轄市)市區(qū)內(nèi)上述城市以外的其他地區(qū)北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區(qū)內(nèi)其他各省市(中央直轄市)市區(qū)內(nèi)上述城市以外的其他地區(qū)根據(jù)實(shí)際里程報(bào)銷一般員工1007050503020主任級(jí)干部1108060503020中層干部12010080805030副總經(jīng)理15011090906040總經(jīng)理1801301101008040
說(shuō)明:a、出差人員級(jí)別不同時(shí),住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低級(jí)參照高級(jí)執(zhí)行,但生活補(bǔ)助不變;
b、市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過(guò)30元;
c、途中車票憑票報(bào)銷,但必須與批準(zhǔn)的出差時(shí)間、路線一致,不一致不報(bào)銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機(jī),必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可乘坐,否則不予報(bào)銷;
d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動(dòng),必須體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實(shí)際情況,由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高;
e、所有出差費(fèi)用必須憑票報(bào)銷,無(wú)票不予報(bào)銷;
f、出差期間其他事項(xiàng)同出差人員書面作出說(shuō)明,經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后報(bào)銷;
g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷手續(xù),報(bào)銷后超過(guò)預(yù)先借款部分應(yīng)及時(shí)歸還公司;否則,財(cái)務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。
2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)
1)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中心必需的招待費(fèi)支出實(shí)行“總額控制、逐筆報(bào)批“的列支標(biāo)準(zhǔn)管理方式。
2)、授權(quán)范圍:1000元以下由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)審批;1000以上元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
3)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如下:
、僭谕饷娉霾钜话闱闆r不允許招待費(fèi)開支,特殊情況須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后再行開支;
、趤(lái)廠招待標(biāo)準(zhǔn):業(yè)務(wù)員級(jí)招待標(biāo)準(zhǔn)30元/位,經(jīng)理級(jí)招待50元/位;公司級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)招待標(biāo)準(zhǔn)須事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。
4)、報(bào)銷審批手續(xù)
、俳(jīng)辦人員必須在每筆招待支出發(fā)生后的二天內(nèi)將《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單》連同合法、合規(guī)票據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)初審。(后付申請(qǐng)審批單)
、谪(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)初審無(wú)誤后報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審,再轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理審批。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 18
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
(一)出差借款:出差人員憑審批后的《借款申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等,事情辦結(jié)后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳。
(三)借款未還者原則上不得再次借款,年底未還且不能說(shuō)明原因的,將從工資中扣回。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第一條日常費(fèi)用主要包括:差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品及備品備件、資料費(fèi)等。
第二條費(fèi)用報(bào)銷制度
。ㄒ唬﹫(bào)銷人根據(jù)原始發(fā)票、出差申請(qǐng)等有關(guān)手續(xù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由,按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫完整,財(cái)務(wù)依據(jù)審批完整的報(bào)銷憑單支付現(xiàn)金,如在財(cái)務(wù)有借款會(huì)計(jì)辦理銷賬手續(xù)。
。ǘ﹫(bào)銷人原則上必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(國(guó)家稅務(wù)局印制的發(fā)票),如有特殊情況需說(shuō)明原因,對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的單據(jù)必須由對(duì)方單位蓋章或簽字,報(bào)銷單上注明附件張數(shù)。
。ㄈ⿲徟鞒蹋
主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金
第三條各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
(一)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工火車硬臥(長(zhǎng)途汽車)元/天元/天元/天
項(xiàng)目經(jīng)理火車硬臥(長(zhǎng)途汽車)元/天元/天元/天
總經(jīng)理及以上火車、飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明:
。1)住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票,實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
。2)伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制,依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式,特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
(3)出差到公司施工現(xiàn)場(chǎng)或公司駐點(diǎn)(辦事處)的,公司不再補(bǔ)發(fā)住宿、伙食補(bǔ)助。
。ǘ╇娫捹M(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月每人元
工程項(xiàng)目主管每月元
電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的`補(bǔ)充說(shuō)明:
電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供發(fā)票
。ㄈ┺k公用品、低值易耗品等報(bào)銷制度
管理規(guī)定:為有效利用辦公資源、倡導(dǎo)節(jié)約、合理控制辦公費(fèi)用,由各部門按需申請(qǐng),公司辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買、領(lǐng)用、保管,此工作指定專人負(fù)責(zé)。物品購(gòu)回后執(zhí)行登記、領(lǐng)用制度。
(四)招待費(fèi)報(bào)銷制度
如因公司業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)客戶,經(jīng)辦人或部門主管必須事前爭(zhēng)得公司領(lǐng)導(dǎo)同意(或電話申請(qǐng)),取得同意后方可進(jìn)行。一般工作招待用餐原則上不超過(guò)每人50元的標(biāo)準(zhǔn)(含煙酒)。公司遇特殊業(yè)務(wù)、額招待費(fèi)必須由公司領(lǐng)導(dǎo)出席(或授權(quán)他人),此類招待費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第四部分工地人材機(jī)支出及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度
。ㄒ唬┎牧腺M(fèi):材料費(fèi)是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料,包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等,2000元以上的材料需上報(bào)總經(jīng)理審批,月底根據(jù)實(shí)際消耗的材料據(jù)實(shí)支付。
。ǘ┤斯べM(fèi):人工費(fèi)是指直接施工人員(不包括機(jī)械操作人員)的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際發(fā)生數(shù)支付。
。ㄈC(jī)械費(fèi):每月底根據(jù)取得的機(jī)械修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等情況據(jù)實(shí)支付。外部施工機(jī)械,由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)施工班組簽字的清單,編制“機(jī)械臺(tái)班單”轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部入賬。
。ㄋ模┕靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
固定資產(chǎn):?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上,使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機(jī)械、車輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
。1)購(gòu)置固定資產(chǎn),經(jīng)辦人或部門主管必須事前爭(zhēng)得公司領(lǐng)導(dǎo)同意(或電話申請(qǐng)),取得同意后方可進(jìn)行。
。2)資產(chǎn)購(gòu)回后,財(cái)務(wù)部憑購(gòu)物發(fā)票或財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單辦理報(bào)銷手續(xù),工程部門登記臺(tái)帳。
。3)資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由工程部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
。4)財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。公司工程部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)書面說(shuō)明虧損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
。5)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件或不能正常使用的固定資產(chǎn),工程部門應(yīng)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
。ㄎ澹┘訌(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)映。
第五部分附則
第一條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二條本制度自發(fā)布之日起生效。未盡事宜由公司另行文補(bǔ)充規(guī)定。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 19
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷程序,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本規(guī)定。
原則
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部門審核、相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
二、加強(qiáng)報(bào)銷管理,當(dāng)月賬,當(dāng)月了,25日以后的賬最遲不得超過(guò)下月5日。
三、為了分清責(zé)任,進(jìn)步部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
借支管理
一、借款管理規(guī)定
(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù),核銷日期最晚不得超過(guò)次月發(fā)工資日。
(二)其他臨時(shí)借款,如市場(chǎng)業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、押金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,除押金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部備款。
二、借款流程
。ㄒ唬┙杩钊税匆(guī)定填寫《借款單》,注明借款日期、借款人姓名、借款事由、借款金額(小寫須完全一致,書寫規(guī)范,不得涂改,其中寫數(shù)字:壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn))。
(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批。
。ㄈ┙杩钊藞(zhí)審批后的《借款單》到財(cái)務(wù)部,由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付;
。ㄋ模┙杩钊苏(qǐng)款后必須及時(shí)報(bào)銷。借款不得超月,差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報(bào)銷。
三、借款報(bào)銷管理程序
。ㄒ唬┙杩钊藛T在任務(wù)完成之后要及時(shí)報(bào)銷,原則是前賬不清,后賬不借,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
。ǘ﹫(bào)銷時(shí),應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷,報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事有何用途,并附原始單據(jù)和發(fā)票,超出申請(qǐng)單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
。ㄈ┴(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核;
(四)報(bào)銷人執(zhí)復(fù)核后憑據(jù)和報(bào)銷單到出納處核銷(由雙方當(dāng)面對(duì)“借款單”剪角為憑);
。ㄎ澹┙杩钯(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品,還應(yīng)附驗(yàn)收單。
費(fèi)用報(bào)銷管理
一、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單,財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對(duì)無(wú)誤后付款。
二、印刷費(fèi):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,填寫費(fèi)用報(bào)銷單,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。
三、辦公用品、低值易耗品:由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買,行政中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,填寫驗(yàn)收單(低值易耗品還需有出庫(kù)單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各部門自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
四、資料費(fèi):各部門購(gòu)書及其他資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到行政管理中心進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票及附上驗(yàn)收單填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
五、業(yè)務(wù)費(fèi):所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)需開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均分別計(jì)入各個(gè)部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或者簽字的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。
差旅費(fèi)管理
一、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定
差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用,具體包括:在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
(一)公司員工出差使用交通工具為飛機(jī)、火車、汽車、輪船等交通工具。其中總監(jiān)及總監(jiān)以上高管人員,可選擇飛機(jī)頭等艙,高鐵一等座,普通火車的軟席、輪船二等艙;業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下員工,出差時(shí)火車時(shí)長(zhǎng)達(dá)8小時(shí)以上可選擇臥鋪,時(shí)長(zhǎng)不足者,選擇火車硬席,特殊情況,確實(shí)工作需要乘坐飛機(jī)者,必須事先報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可選擇飛機(jī),如選擇飛機(jī),盡可能選擇價(jià)格較低的經(jīng)濟(jì)艙。
。ǘ┕驹趧(chuàng)業(yè)期間及新項(xiàng)目開發(fā)時(shí),應(yīng)注意控制成本,一切以節(jié)儉為主,盡可能選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通工具及席別。
。ㄈ┻`公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報(bào)銷,超出部分由個(gè)人支付。
。ㄋ模┦袌(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
(五)員工出差期間,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用),具體住宿標(biāo)準(zhǔn)見附件明細(xì)。
。﹩T工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi),如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等,實(shí)報(bào)實(shí)銷。
。ㄆ撸╆P(guān)于私事繞道的報(bào)銷規(guī)定:趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便,事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親、辦事,所發(fā)生的車船票,一律按直線距離報(bào)銷,多開支的部分由個(gè)人自理,不發(fā)放繞道和在家期間的一切補(bǔ)助費(fèi);
。ò耍┏鐾鈱W(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議的`人員,如果主辦單位或者公司統(tǒng)一安排食宿,食宿費(fèi)已包括學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的,憑會(huì)議證明和發(fā)票,在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi),不再另報(bào)住宿費(fèi)盒伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后,發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者,按多報(bào)住宿費(fèi)盒伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款。
二、差旅費(fèi)報(bào)銷
(一)填寫內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷單》單上的要求填寫。
(二)粘貼注意事項(xiàng):
1、將各類車票按面額的小分類粘貼;
2、注明起始地點(diǎn)及交通工具;
3、在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額;
4、字體要規(guī)范清楚,不得涂改,金額小寫需頂格寫,不得留空隙。
。ㄈ﹫(bào)銷流程:出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財(cái)務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:
1.財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷:公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。
本制度為創(chuàng)業(yè)初期暫行規(guī)定,解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部及總裁辦。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 20
一、目的
為加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)人員費(fèi)用管理力度,確保市人員更好開展工作,有效節(jié)約用成本,特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門。
三、出差管理
1、員工因公出差,必須填寫《出差報(bào)告》和《員工外勤單》,經(jīng)部門經(jīng)理同意后,報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。
2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的《出差總結(jié)》部分。
四、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用,具體包括:在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、特殊情況,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可選擇飛機(jī)。
3、違公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報(bào)銷(超出部分由個(gè)人支付)
4、市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
5、員工出差期間,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。
6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi),如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等,實(shí)報(bào)實(shí)銷。
7、辦事處主任、部門經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),扣除私人話費(fèi),實(shí)報(bào)實(shí)銷。
五、備用金管理
1、根據(jù)工作需要,員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金,借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定,由總經(jīng)理簽批。
2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳,備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天,如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳,可書面申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期,但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。
3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的,財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減,直到完成沖銷,在此之前不允許再借支備用金。
六、報(bào)銷管理
1、駐外人員原則上每月報(bào)銷一次,各辦事處人員的報(bào)銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好,不符合標(biāo)準(zhǔn),或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷,一律退回業(yè)務(wù)人員。
3、單據(jù)報(bào)銷規(guī)定填寫和粘貼方法:
差旅費(fèi)報(bào)銷單
a、填寫內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷單》單上的`要求填寫。
b、粘貼注意事項(xiàng):將各類車標(biāo)按面額的小分類粘貼,并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。
費(fèi)用報(bào)銷單
a、填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等(不含差旅費(fèi))。
b、粘貼注意事項(xiàng):原則上只報(bào)銷發(fā)票,無(wú)發(fā)票,需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況;蛞云渌睋(jù)充抵,但需要票據(jù)背面注明情況。
c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。
此制度適用于公司全體員工,本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 21
為了規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金的使用效率,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),填寫時(shí)一律用炭素筆,圓珠筆或鉛筆填寫無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:?jiǎn)挝幻Q、日期、汽(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無(wú)效。
3、印章要齊全:報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;非稅收入繳款書必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的'使用有效期內(nèi)(必須是本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購(gòu)買商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明汽、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。
5、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的,財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后,方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
。ǘ┴(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1.購(gòu)買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字、校長(zhǎng)簽字,方可報(bào)銷、入賬。
2.凡到會(huì)計(jì)室報(bào)銷的票據(jù),需校長(zhǎng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷。
3、教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳,必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單,外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。
4、報(bào)銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí),須填寫新渥鎮(zhèn)中;報(bào)銷差旅費(fèi),填制差旅費(fèi)報(bào)銷單,報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼,并寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)內(nèi)容必須一致。
5、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補(bǔ)齊。
6、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣小寫不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
。ㄈ┚唧w業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
1、基本工資、補(bǔ)助工資的調(diào)整與變動(dòng)由學(xué)校根據(jù)國(guó)家規(guī)定核定,并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后,通知財(cái)務(wù)造冊(cè),并報(bào)校長(zhǎng)審批后發(fā)放。
2、外聘教師講座費(fèi),需經(jīng)校長(zhǎng)同意,并填制領(lǐng)款單據(jù),交學(xué)校財(cái)務(wù),校長(zhǎng)審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷。
3、喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由學(xué)校根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,會(huì)計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費(fèi)由總務(wù)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
4、校內(nèi)津貼、課時(shí)津貼、代課等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷表,需經(jīng)校務(wù)會(huì)審核,校長(zhǎng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)發(fā)放,并由領(lǐng)款人簽字,本人不在時(shí)可由他人代簽,但一人不得同時(shí)替多人代簽。
5、在職工資、離退工資一律以上級(jí)主管部門的要求執(zhí)行。
6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購(gòu)置各類辦公用品或其它物品,首先由總務(wù)填寫《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)審批后,統(tǒng)一由學(xué)?倓(wù)安排購(gòu)買。所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí),發(fā)票必須由經(jīng)手人、審核人、校長(zhǎng)簽名,再到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。
7、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購(gòu)置各類教學(xué)儀器或?qū)S貌牧希扔煽倓?wù)填寫《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)審批,統(tǒng)一由學(xué)校安排購(gòu)買,所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí),發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、審核人、校長(zhǎng)簽名,到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。
8、差旅費(fèi)的報(bào)銷:
。1)教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準(zhǔn),憑開會(huì)文件及學(xué)校批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)并填制出差通知單。
。2)出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、審核人、負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車費(fèi)報(bào)銷單和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。
(3)工作人員出差期間,交通費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷;
(4)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”先經(jīng)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真核對(duì)簽字,再由校長(zhǎng)審批,最后到出納處報(bào)銷。職工出差返回后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。
。5)如遇特殊情況(事情或時(shí)間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等)須臨時(shí)租車(學(xué)校不承擔(dān)安全連帶責(zé)任)時(shí),所有租車須事先或臨時(shí)征得校長(zhǎng)同意,租車費(fèi)用以當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格為準(zhǔn)。
9、校內(nèi)零星維修歸由總務(wù)處負(fù)責(zé)。
10、如上級(jí)主管部門有具體相關(guān)制度下發(fā),則以上級(jí)主管部門的制度為準(zhǔn)。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 22
為了加強(qiáng)學(xué)校現(xiàn)金管理,明確使用范圍,結(jié)合實(shí)際制定本制度。
一、現(xiàn)金支出
1、學(xué)校的所有支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核,手續(xù)完備,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;
2、原則上金額在1000元以上的,一律使用直接支付或銀行轉(zhuǎn)賬支票,有特殊情況領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后可支付現(xiàn)金;
二、報(bào)銷
1、現(xiàn)金報(bào)銷必須有符合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定和要求的發(fā)票,發(fā)票要按財(cái)務(wù)要求整齊有序附貼在報(bào)銷單后面;
2、現(xiàn)金報(bào)銷單小寫金額相符,人民幣寫金額第一個(gè)字要頂頭,不能留有空格,同時(shí)注明所附單據(jù)張數(shù),所附單據(jù)合計(jì)金額必須與報(bào)銷金額一致,對(duì)于部分報(bào)銷單據(jù),報(bào)銷人要在單據(jù)顯著位置寫明實(shí)際報(bào)銷數(shù);
3、現(xiàn)金報(bào)銷經(jīng)經(jīng)辦人簽字→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可報(bào)銷;
4、報(bào)銷人要認(rèn)真如實(shí)填寫現(xiàn)金報(bào)銷單,包括報(bào)銷事由,報(bào)銷單據(jù)張數(shù),小寫金額,財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷是否真實(shí),符合國(guó)家政策規(guī)定,有無(wú)單證錯(cuò)誤。
5、對(duì)違規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
三、教師培訓(xùn)報(bào)銷注意事項(xiàng)
1、要開培訓(xùn)費(fèi)票,不能開會(huì)議費(fèi)票;
2、用公務(wù)卡消費(fèi),用pos小票及發(fā)票報(bào)銷;
3、汽車加油費(fèi)及打的.費(fèi)不能報(bào)銷;
4、要按文件規(guī)定的起止時(shí)間購(gòu)買車票。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 23
市衛(wèi)計(jì)、市財(cái)政局聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于調(diào)整新農(nóng)合報(bào)銷規(guī)定推進(jìn)分級(jí)診療工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》),對(duì)新農(nóng)合的報(bào)銷規(guī)定作了一定的調(diào)整。
“目前廣患者的就醫(yī)習(xí)慣是不管病小病,都往縣級(jí)乃至市級(jí)醫(yī)院跑,造成了縣、市公立醫(yī)院人滿為患,而基層醫(yī)院卻相對(duì)冷冷清清的情況。這次調(diào)整報(bào)銷規(guī)定,就是發(fā)揮新農(nóng)合制度的杠桿作用,推動(dòng)分級(jí)診療制度的建立、完善和實(shí)施!笔行l(wèi)計(jì)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,今年10月起,我省全面實(shí)施分級(jí)診療制度,力求實(shí)現(xiàn)“小病在基層,病去醫(yī)院,康復(fù)回社區(qū)”,使有限的醫(yī)療資源得到合理利用,從而緩減群眾“看病貴、看病難”。早在2012年便開始了分級(jí)診療的探索與實(shí)踐。這次調(diào)整主要是建立健全新農(nóng)合基層首診和雙向轉(zhuǎn)診制度。
基層首診與雙向轉(zhuǎn)診
參加新農(nóng)合群眾就醫(yī)時(shí),應(yīng)做到基層首診;鶎邮自\醫(yī)療機(jī)構(gòu)包括:村衛(wèi)生室(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心)、二級(jí)甲等及以下新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
因病情需要須轉(zhuǎn)入上級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院住院治療,應(yīng)由下級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院出具轉(zhuǎn)院證明,原則上轉(zhuǎn)出縣外的病人限于縣級(jí)新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu);病情緩解后,經(jīng)上級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院出具轉(zhuǎn)院證明,轉(zhuǎn)入下級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院康復(fù)。
轉(zhuǎn)入上級(jí)新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)院治療的'患者,住院起付線僅補(bǔ)差額部分;轉(zhuǎn)入下級(jí)新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)院治療的患者,住院起付線不再另外收;相應(yīng)定點(diǎn)醫(yī)院內(nèi)發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用按規(guī)定比例分別給予報(bào)銷。
越級(jí)診治報(bào)銷35%
根據(jù)實(shí)際情況,越級(jí)診治(指病人直接到首診醫(yī)療機(jī)構(gòu)以外的醫(yī)院看。┪绰男修D(zhuǎn)院手續(xù)的,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為起付線1000元,報(bào)銷比例35%(扣除自費(fèi)部分),病人出院時(shí)在醫(yī)院即時(shí)結(jié)報(bào)。以后將逐年降低越級(jí)診治報(bào)銷比例并提高起付線,直至取消報(bào)銷,確保分級(jí)診療目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
符合病醫(yī)療保險(xiǎn)政策人員新農(nóng)合補(bǔ)償部分,則按市衛(wèi)生局、市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈四川省衛(wèi)生和計(jì)劃生育員會(huì)四川省財(cái)政廳關(guān)于下發(fā)2014年新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌補(bǔ)償方案指導(dǎo)意見的通知〉的通知》(宜衛(wèi)辦發(fā)〔2014〕220號(hào))(即:扣除自費(fèi)后,市級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中三級(jí)醫(yī)院報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為起付線700元,報(bào)銷比例60%;省級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為起付線1000元,報(bào)銷比例55%。)規(guī)定計(jì)算后,再按病醫(yī)療保險(xiǎn)政策補(bǔ)償。
在下級(jí)醫(yī)院診治患者因病情緊急未能及時(shí)辦理轉(zhuǎn)院手續(xù)的,可先行入院,原則上5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦轉(zhuǎn)院手續(xù),出院時(shí)按轉(zhuǎn)診政策即時(shí)結(jié)報(bào),未補(bǔ)辦者按越級(jí)診治報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)賬。因急、危情況越級(jí)診治的患者,須由收治醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具急、危證病情證明書和病歷復(fù)印件,由醫(yī)院醫(yī)保部門蓋章后在醫(yī)院即時(shí)結(jié)報(bào)。
外出務(wù)工探親人員也應(yīng)做到基層首診
外出務(wù)工、探親等人員患病,也應(yīng)做到基層首診,并自入院次日起5個(gè)工作日內(nèi)向參合地新農(nóng)合管理經(jīng)辦部門報(bào)告,辦理登記備案手續(xù)。
在實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算的定點(diǎn)醫(yī)院住院,出院后在醫(yī)院窗口辦理補(bǔ)償報(bào)銷。在未實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算的定點(diǎn)醫(yī)院住院,出院后憑務(wù)工證明(工作單位出具)或探親證明(親屬居住地社區(qū)居會(huì)或村會(huì)出具)、住院結(jié)算發(fā)票、住院費(fèi)用明細(xì)、出院證明、住院病歷復(fù)印件(復(fù)印件需加蓋就診醫(yī)院醫(yī)務(wù)部門公章)、參合證、患者或代辦人身份證(特殊情況可用戶口簿)、統(tǒng)籌地新農(nóng)合管理經(jīng)辦部門規(guī)定的其他材料到參合地指定窗口辦理新農(nóng)合補(bǔ)償;二級(jí)以上醫(yī)院住院參合患者需提供基層首診醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院相關(guān)資料。
企業(yè)費(fèi)用管理制度 24
第一章 總則
第一條 為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)和繳納管理工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱社會(huì)保險(xiǎn)法)、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》,制定本規(guī)定,公司社保費(fèi)用管理制度。
第二條 用人單位進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),適用本規(guī)定。
本規(guī)定所稱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)并繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。
第三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)、核定等工作。
盛自治區(qū)、直轄市人民政府決定由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),實(shí)行統(tǒng)一征收。
第二章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)
第四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月在規(guī)定期限內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào),申報(bào)事項(xiàng)包括:
(一)用人單位名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、地址及聯(lián)系方式;
(二)用人單位開戶銀行、戶名及賬號(hào);
(三)用人單位的繳費(fèi)險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、繳費(fèi)數(shù)額;
(四)職工名冊(cè)及職工繳費(fèi)情況;
(五)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi),用人單位初次申報(bào)后,其余月份可以只申報(bào)前款規(guī)定事項(xiàng)的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的,可以不申報(bào)。
第五條 職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代為申報(bào)。代職工申報(bào)的事項(xiàng)包括:職工姓名、社會(huì)保障號(hào)碼、用工類型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細(xì)等。
用人單位代職工申報(bào)的繳費(fèi)明細(xì)以及變動(dòng)情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工本人簽字認(rèn)可,由用人單位留存?zhèn)洳椤?/p>
第六條 用人單位到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)有困難的,經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意,可以郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
有條件的地區(qū),用人單位也可以按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
第七條 用人單位應(yīng)當(dāng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)如實(shí)申報(bào)本規(guī)定第四條、第五條所列申報(bào)事項(xiàng)。用人單位申報(bào)材料齊全、繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率符合規(guī)定、填報(bào)數(shù)量關(guān)系一致的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后出具繳費(fèi)通知單;用人單位申報(bào)材料不符合規(guī)定的,退用人單位補(bǔ)正。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)用人單位未如實(shí)申報(bào)造成漏繳、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定處理。
第八條 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
用人單位未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額;沒有上月繳費(fèi)數(shù)額的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數(shù)、當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。用人單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。
第九條 用人單位因不可抗力,不能按期辦理繳費(fèi)申報(bào)的,可以延期申報(bào);不可抗力情形消除后,應(yīng)當(dāng)立即向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí),予以核準(zhǔn)。
第三章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納
第十條 用人單位應(yīng)當(dāng)持社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的繳費(fèi)通知單在規(guī)定的期限內(nèi)采取下列方式之一繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):
(一)到其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)繳納;
(二)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)約定的其他方式。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位可以與銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議,委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
第十一條 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí),任何單位或者個(gè)人不得干預(yù)或者拒絕。
用人單位未按時(shí)足額代繳的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期繳納,并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。
第十二條 征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)存入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定開設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定定期將收到的基金存入依法開設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。
第十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)已征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),根據(jù)用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細(xì),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行記賬。
第十四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知職工本人。
用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工代表大會(huì)通報(bào)或者在本單位住所的顯著位置公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況,接受職工監(jiān)督。
第十五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄用人單位及其職工的繳費(fèi)情況,并將繳費(fèi)情況定期告知用人單位和職工,管理制度《公司社保費(fèi)用管理制度》。用人單位和職工有權(quán)按照《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》等規(guī)定查詢繳費(fèi)情況。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向社會(huì)公布社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況,接受社會(huì)監(jiān)督。
第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的處理
第十六條 用人單位有下列情形之一的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)限期補(bǔ)繳通知,責(zé)令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)繳,同時(shí)告知其逾期仍未繳納的,將按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條、第八十六條的規(guī)定處理:
(一)未按規(guī)定申報(bào)且未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(二)申報(bào)后未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(三)因瞞報(bào)、漏報(bào)職工人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等事項(xiàng)而少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。
第十七條 用人單位未按照本規(guī)定第十六條規(guī)定的期限補(bǔ)繳的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條第二款的規(guī)定,向用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶。
第十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)查詢結(jié)果向所屬的社會(huì)保險(xiǎn)行政部門申請(qǐng)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定,并提交下列材料:
(一)用人單位名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;
(二)用人單位開戶銀行、戶名及賬號(hào);
(三)申請(qǐng)劃撥的事實(shí)、理由及依據(jù);
(四)申請(qǐng)劃撥的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額;
(五)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門要求提供的其他材料。
第十九條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門接到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)劃撥申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定,及時(shí)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定,并書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)予以劃撥。
第二十條社會(huì)保險(xiǎn)行政部門作出的劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定送達(dá)用人單位,并抄送社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第二十一條 經(jīng)查詢,用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的'社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的,或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔(dān)保。
第二十二條用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)缴鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其抵押財(cái)產(chǎn)或者質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后,對(duì)能夠足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的,應(yīng)當(dāng)依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。
第二十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后,應(yīng)當(dāng)簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議,并約定協(xié)議期滿用人單位仍未足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以參照協(xié)議期滿時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格,以抵押財(cái)產(chǎn)、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
延期繳費(fèi)協(xié)議期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。
第二十四條 用人單位提供擔(dān)保并簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議的,其職工在延繳期間按照規(guī)定享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。
第二十五條 用人單位經(jīng)責(zé)令仍未補(bǔ)繳且有下列情形之一的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條第三款的規(guī)定,向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)扣押、查封、拍賣用人單位財(cái)產(chǎn),以拍賣所得抵繳應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金:
(一)經(jīng)查詢,用人單位開戶銀行賬戶余額少于應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額且未簽訂擔(dān)保合同的;
(二)經(jīng)劃撥,用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未簽訂擔(dān)保合同的;
(三)延期繳費(fèi)協(xié)議期滿,因擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權(quán)利狀況發(fā)生變化,用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。
第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)提供下列材料:
(一)強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書;
(二)用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據(jù);
(三)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)限期補(bǔ)繳通知;
(四)用人單位的意見;
(五)用人單位有本規(guī)定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;
(六)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的用人單位財(cái)產(chǎn)情況;
(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及人民法院要求的其他材料。
強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名,加蓋社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的印章,并注明日期。
第五章法律責(zé)任
第二十七條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門及其工作人員作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定時(shí),有下列行為之一的,按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定,由上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門或者有關(guān)部門責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的,依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定的;
(二)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定并書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的;
(三)決定劃撥的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額錯(cuò)誤的;
(四)向當(dāng)事人泄露信息影響劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(五)有違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他行為的。
第二十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令改正,視情節(jié)輕重對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)處分:
(一)未按照本規(guī)定第八條核定或者確定用人單位應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的;
(二)對(duì)已征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)未按照國(guó)家規(guī)定記賬的;
(三)未依法責(zé)令欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位限期補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、加收滯納金的;
(四)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行不符合規(guī)定的;
(五)簽訂擔(dān)保合同和延期繳費(fèi)協(xié)議不符合規(guī)定的;
(六)未按照規(guī)定審核、處置擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的;
(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第二十九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率,導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令其追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
第三十條 用人單位未按照規(guī)定向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)或者未按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)依法查處。
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定,責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金;逾期仍不繳納的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)情況告知職工本人,或者未按照規(guī)定通報(bào)、公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況的,職工有權(quán)向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門舉報(bào)、投訴。
第六章 附則
第三十二條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將用人單位和職工應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額提供給稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供用人單位和職工的繳費(fèi)情況。
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