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學(xué)校財務(wù)管理制度

時間:2023-07-16 16:42:24 規(guī)章制度 我要投稿

學(xué)校財務(wù)管理制度[優(yōu)秀15篇]

  在充滿活力,日益開放的今天,越來越多地方需要用到制度,制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是小編幫大家整理的學(xué)校財務(wù)管理制度,希望對大家有所幫助。

學(xué)校財務(wù)管理制度[優(yōu)秀15篇]

學(xué)校財務(wù)管理制度1

  為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效果,

  促進教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我校實際情況制定本制度。

  一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則:依法理財,勤儉節(jié)約,正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者的關(guān)系。

  二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制單位預(yù)算;依法籌集業(yè)

  資金;如實反映單位財務(wù)狀況;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;定期進行財務(wù)分析,對學(xué)校的經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

  三、財務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校財務(wù)活動。

  2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰,應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財務(wù)管理活動由財務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實施。 l

  四、學(xué)校預(yù)算管理

  1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

  2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額

  或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的管理辦法。

  3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制,包括正常經(jīng)費的編制、項目支出

  的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預(yù)算管理,預(yù)算的編制要堅持“保證重點,兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則,不編赤字預(yù)算。

  五、學(xué)校收入管理

  1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償

  還性資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入?、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

  2、學(xué)校各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),

  不得隨便擴大收費范圍和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

  3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”,不得私設(shè)小金庫,不得搞賬外賬。

  4、根據(jù)物價和主管等有關(guān)部門要求,學(xué)校每學(xué)期開展收費自查工作,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

  六、學(xué)校支出管理

  學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的.各項資金支出。包括:?钪С觥⑹聵I(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

  (一)、具體要求

  1、各項支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,嚴(yán)格審批手續(xù),不得以領(lǐng)代報、以撥代支;不虛列虛報;不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

  2、對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得隨意擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。

  3、對專項資金要堅持?顚S迷瓌t,項目支出要嚴(yán)格按政府采購招標(biāo)條例執(zhí)行。

  七、結(jié)余及其分配

  1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結(jié)余和專項資金結(jié)存。其中:專項資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

  2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時,學(xué)校的資金結(jié)余除專項資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外,按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金,事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡,略有結(jié)余。

  八、學(xué)校資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源, 包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部控制制度,執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。()債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項等。

  3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

  (1)、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。

 。2)、按主管部門要求,使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進行電算化管理。

  3、定期清查和盤點:每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點核對。

  4、報廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  九、負(fù)債管理

  學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量的,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項等要加強管理。

  十、基金管理

  1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額,即凈資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金,主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。實行固定資產(chǎn)折舊制度前,采用原值反映。

  4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強監(jiān)督管理。

  十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析

  (一)每年根據(jù)財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。

 。ǘ┒ㄆ诰幹曝攧(wù)分析報告

  1、內(nèi)容包括:學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財務(wù)管理情況、存在問題的主要改進措施等。

  2、指標(biāo)包括:預(yù)算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。

  十二、財務(wù)監(jiān)督

  對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實行校務(wù)公開。堅持學(xué)校財務(wù)公開制度,接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進行公開。張貼學(xué)校整套的會計月報表,會計報表中應(yīng)附項目支出明細(xì)表。

學(xué)校財務(wù)管理制度2

  一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

  二、經(jīng)費收入管理

  學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:

  a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

  b)上級撥入的預(yù)算外資金。

  c) 學(xué)生學(xué)雜費收入。

  d) 各種捐贈款項收入。

  e) 其他雜項收入等。

  財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

  三、經(jīng)費計劃管理

  a) 學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

  b) 學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。

  c) 在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的.審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

  四、 經(jīng)費使用管理

  1、 費用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

  2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

  3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

  4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

  5、任何人不得因私借用公款。

學(xué)校財務(wù)管理制度3

  一、加強預(yù)算管理,堅持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。

  2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。

  3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請

  二、 加強學(xué)校收費管理

  1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進行核算。

  2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

  3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。

  4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的.經(jīng)濟事項的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。

  2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。

  4、因總校取消了小學(xué)招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時,及時到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準(zhǔn)購買,則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

  5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn):

 。1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。

 。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。

  (3)培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費,過月單據(jù)不予核銷。

  6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。

  四、財產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細(xì)盤點。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。

學(xué)校財務(wù)管理制度4

  1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進行公布,總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。

  2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管,實行“一支筆”審批制度,校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中管理。

  3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字,證明或驗收人簽字,主管人簽字后才能報銷。

  4、學(xué)校各室各部門實行政費包干制,經(jīng)費按年度預(yù)算使用,余留超扣(不能超出預(yù)算總額的'10%)。

  5、購買?匚锲坊騿蝺r500元以上物品須由總務(wù)處提出意見,校長審批才能購置。

  6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè),?顚S,不準(zhǔn)擠=占、挪用。

  7、因公出差的差旅費報銷,必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名,附上會議通知才能報銷。

  8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。

學(xué)校財務(wù)管理制度5

  為規(guī)范我校財務(wù)管理,建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機制,提高資金使用效益,促進學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展,結(jié)合學(xué)校實際,特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度:

  第一條:學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系,國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

  第二條:學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,努力節(jié)儉支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

  第三條:學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作,實行校長職責(zé)制。

  第四條:學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作,并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟職責(zé)制。

  第五條:貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。

  第六條:遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,根據(jù)學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃,統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制與管理。

  第七條:建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度,對全校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。

  第八條:依法組織學(xué)校收入,進取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金,統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項經(jīng)費,努力提高資金使用效益。

  第九條:認(rèn)真開展會計核算工作,及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息,編制和報送會計報表。

  第十條:對經(jīng)濟活動進行分析和預(yù)測,定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景,為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù),當(dāng)好參謀。

  第十一條:按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的'原則,根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé),一級管一級,一向抓到基層,確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實履行職責(zé)義務(wù)。

  第十二條:學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定,按照統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)落實。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團體研究決定的經(jīng)濟事項,實行主管財務(wù)校長“一支筆”審批,校長加簽制度。

  第十三條:據(jù)財政部“關(guān)于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定,任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金,并建立職責(zé)追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

學(xué)校財務(wù)管理制度6

  為了加強我校的財務(wù)管理工作,發(fā)揚艱苦奮斗,勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,特制訂《財務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

  一、預(yù)算制度

  1、每年10月份,學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每學(xué)期開學(xué)再視其收入,具體修訂預(yù)算表。

  2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支,應(yīng)寫少書面報告交學(xué)校校長,在校長辦公會上研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

  3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。

  4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支,未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn),不予以報銷。

  二、統(tǒng)一審批制度

  1、實行校長“一只筆”審批制度,先由經(jīng)辦人簽字再由總務(wù)處主任審核簽字,最后由校長簽字報銷。

  2、對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,報帳員不得付款,會計不能入賬,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。教職工不得無理糾纏報帳員或會計員。

  三、各類費用報銷制度

  1、會議費、活動費及招待費的管理

  (1)學(xué)校舉行型活動確需經(jīng)費,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

  (2)對外活動的接待費,按學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定由校長同意,并確定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者,一紀(jì)不予以報銷,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

  (3)上級的各項收費,報銷發(fā)票時,要出具上級征收費的文件或通知。

  2、差旅費的管理

  (1)按校代會制度執(zhí)行

  3、辦公用品添費的管理

  (1)添辦公用具、設(shè)備,由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(填寫申請購表),總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后,報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批,再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。

  (2)辦公用品,一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購,否則不予以報銷。購買的物品一稈到物品保管記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處),再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

  四、固定資產(chǎn)管理制度

  1、建立電腦管理固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期清查,處終必須盤點,做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)

  事人照價賠償。

  2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動時(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進行清理,丟失、損壞照價賠償。

  3、固定資產(chǎn)的報變買,原價值在100元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,超過100元者,必須報學(xué)校研究同意方能報廢或變買。

  4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個人不按時歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

  5、學(xué)校樓舍等維修,由學(xué)校研究后實施。

  五、理財制度

  1、學(xué)校財務(wù)管理必須實行管理的`原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生,并由學(xué)校派。

  2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

  3、管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定。

  六、會計報表制度

  1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表,年終要保送收支決算總表,并寫出預(yù)決算說明書。

  2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。

  七、財務(wù)審計制度

  1、定期審計。學(xué)校的財務(wù),由學(xué)校管理小組在年中或年未進行定期審計,做到查漏補缺,糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告,向?qū)W校匯報情況,并將審計情況上墻公布,接受隊員工監(jiān)督。

  2、專項審計。對教職工映的問題,由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計,及時落實事實。

  3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進行工作交換時,在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財會人員辦理移交手續(xù),確保財力關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

  八、財務(wù)公開制度

  為也增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度,學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

學(xué)校財務(wù)管理制度7

  第一章總則

  第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情景,制定本制度。

  第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

  第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

  第二章財務(wù)管理體制

  第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

  第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

  一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

  1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求,是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

  3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情景進行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情景進行分析。

  4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

  5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支,審核學(xué)校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

  6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

  7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財。

  8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

  9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

  10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

  11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

  12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

  二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

  1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

  2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

  3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情景的咨詢;

  4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

  5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;

  6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

  三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

  1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

  3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

  4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

  6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

  四、出納崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與費用款分管的.原則,堅持收支兩條線。

  3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

  4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

  5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。

  6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情景,必須及時上報財務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

  8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

  第三章學(xué)校預(yù)算管理

  第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

  第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細(xì)分類核算。

  第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情景,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

  為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情景,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

  校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

  第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

  第四章收入管理

  第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

  第12條學(xué)校收入包括:

  一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

  二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

  三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

  第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第14條學(xué)校收費管理的.具體規(guī)定

  一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

  1、學(xué)雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

  2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

  3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

  二、收費人員的規(guī)定

  1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

  2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

  3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。

  4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

  5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

  三、收費金額的規(guī)定

  1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

  2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

  3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

  4、其他費用的收取,按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

  四、收費流程

  (一)學(xué)費及代收費

  1、老生:家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

  2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

  (二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

  五、其他

  1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

  2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

  3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

  4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入,將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

  5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

  第五章支出管理

  第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  第16條學(xué)校的支出包括:

  (一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

  (二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

  (三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

  (四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

  第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

  第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準(zhǔn)后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

  第19條學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

  第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

  第六章年度凈收益及其分配

  第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

  第22條在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

  本條各項資金提取累計未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。

  各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

  第七章資產(chǎn)管理

  第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清職責(zé),經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

  第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

  一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

  二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

  三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

  上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

  第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準(zhǔn)。

  第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

  第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。

學(xué)校財務(wù)管理制度8

  一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。

  二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,一律按照縣物價局審批的.收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行。此項工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,請求作出處理。

  三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。

  四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。

  1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

  2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序

 。1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。

 。2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。

 。3)預(yù)算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。

  五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  六、會計人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。

學(xué)校財務(wù)管理制度9

  學(xué)校實行獨立財務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進行獨立核算,開戶行是南京銀行健康路支行,帳號是xxxxxxxxxx為了進一步規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

  1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

  二、財務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。

  2、學(xué)?倓(wù)處為學(xué)校的單一的財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。

  3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要,制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的.任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意,不得任意調(diào)動和撤換。

  三、預(yù)算及收入管理

  1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。

  3、學(xué)校收費實行一費制。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

  ⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

 、茖m椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

  3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報學(xué)校行政組審批。

  五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

  1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進行審計。

  4、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

  1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。

  2、會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

  八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

學(xué)校財務(wù)管理制度10

  第一章、總則

  第一條、為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

  第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

  第三條、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  第四條、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

  第二章、財務(wù)管理體制

  第五條、按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

  縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的.農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

  縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

  農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準(zhǔn)的.年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

  第六條、按照財政“四項”的要求,中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

  第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費,各中學(xué)和村。ń虒W(xué)點)實行報帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

  第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?沙闪⒔搪毠ね扑]產(chǎn)生的理財小組,負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

  第九條、從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

  第三章、預(yù)算管理

  第十條、按照財政“四項”的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

  第十一條、預(yù)算編制原則

  預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

  第十二條、預(yù)算編制

  中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

  中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助僻生等支出。

  第十三條、預(yù)算執(zhí)行

  各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

  第十四條、預(yù)算調(diào)整

  中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時,可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

  中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準(zhǔn),不得擅自改變資金用途。

  第四章、收入管理

  第十五條、中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴(yán)格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

  第十六條、中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

  中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補。

  第五章、支出管理

  第十七條、中小學(xué)校的各項支出,必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證?顚S谩:褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

  第十八條、中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

  人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

  對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

  公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

學(xué)校財務(wù)管理制度11

  第一章 總則

  第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。

  第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

  第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

  第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

  一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

  1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

  3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

  4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

  5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支,審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

  6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

  7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財。

  8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

  9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

  10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

  11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

  12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

  二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

  1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

  2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

  3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

  4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

  5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

  6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

  三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

  1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

  3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

  4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

  6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

  四、出納崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

  3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

  4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

  5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

  6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

  8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

  第三章 學(xué)校預(yù)算管理

  第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

  第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細(xì)分類核算。

  第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

  為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

  校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

  第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

  第四章 收入管理

  第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

  第12條 學(xué)校收入包括:

  一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

  二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

  三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

  第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第14條 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

  一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

  1、學(xué)雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

  2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

  3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

  二、收費人員的規(guī)定

  1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

  2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

  3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。

  4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

  5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

  三、收費金額的規(guī)定

  1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

  2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

  3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

  4、其他費用的收取,按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

  四、收費流程

  (一)學(xué)費及代收費

  1、老生:家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

  2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

  (二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

  五、其他

  1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

  2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

  3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

  4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

  5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

  第五章 支出管理

  第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  第16條 學(xué)校的支出包括:

  (一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

  (二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

  (三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

  (四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

  第17條 學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

  第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準(zhǔn)后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

  第19條 學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

  第20條 學(xué)校的費用支出管理制度。

  第六章 年度凈收益及其分配

  第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

  第22條 在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

  本條各項資金提取累計未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。

  各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

  第七章 資產(chǎn)管理

  第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

  第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

  一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

  二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

  三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

  上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

  第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準(zhǔn)。

  第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

  第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。 學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

  第八章 負(fù)債管理

  第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。

  第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  第九章 財務(wù)清算

  第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

  第34條 學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

  第35條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

  第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

  第36條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的`總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

  第37條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

  財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

  第38條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?梢愿鶕(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

  第十一章 會計檔案管理及其他

  第39條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

  一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

  二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

  三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

  第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

  一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

  二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

  三、接交人的職責(zé)

  1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;

  2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

  四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作,檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。

  五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當(dāng)及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

  第十二章 附則

  第41條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

  第42條 本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

學(xué)校財務(wù)管理制度12

  一、嚴(yán)格財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

  二、各校各項收入必須交會計室,由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

  三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶,出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。

  四、各校賬目必須做到日清月結(jié),學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

  五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況,并實行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。

  六、嚴(yán)禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者,將責(zé)令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節(jié)嚴(yán)重者報上級部門處理。

  七、堅決執(zhí)行一本賬收支,一個專戶銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買物品一般由出納會計負(fù)責(zé),當(dāng)事人核實簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳,會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,并不予報銷。

  八、公款不準(zhǔn)借支,特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的'教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實行10%罰款,5%計息,調(diào)出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

  九、嚴(yán)格控制大吃大喝,亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待,但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待,校內(nèi)進餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn),特殊情況在餐館進餐,參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由,同時要控制標(biāo)準(zhǔn)。

  十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,出差報銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,教學(xué)方面經(jīng)費開支,按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。

  十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點,給予適當(dāng)補助。外出公差或參加各班教研活動,縣級只報銷車費(不超過8元)及會務(wù)費,不報銷住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷往返車費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷車費、會務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷)。函授學(xué)習(xí)一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),一個周以上培訓(xùn),只報銷車費、住宿費,不補助生活費。

  十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加,嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品。

  十三、各校需要買東西,必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。

  十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng),各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意,百元以上須經(jīng)校長同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。

  十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意,校長外出須由主管校長同意方可報銷,未經(jīng)允許費用自理。

學(xué)校財務(wù)管理制度13

  為規(guī)范學(xué)校收支行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督,進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。

  一、財務(wù)公開的目的

  實行財務(wù)公開,嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保證收支行為的規(guī)范化;量入為出,保證重點,兼顧一般,注重資金的使用效益,厲行節(jié)約,制止奢侈浪費;增強教職工民主意識,激勵教職工參與理財,積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性,密切干群關(guān)系,促進行風(fēng)建設(shè)。

  二、財務(wù)公開的原則

  財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則,不得侵犯他人私隱,商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。

  三、財務(wù)公開的內(nèi)容

  1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,上級有關(guān)文件和政策性通知;學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

  2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

  3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況;

  4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

  5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;

  6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況;

  7、學(xué)校代收代支資金情況;

  8、其他涉及教職工利益的`重大經(jīng)濟事項。

  四、財務(wù)公開的方式

  1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄;

  2、定期召開教職工代表會議;

  3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

  4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

  五、財務(wù)公開的組織

  1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長,相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報賬員(財務(wù)經(jīng)辦員)、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

  2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行;學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次;其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間,應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

學(xué)校財務(wù)管理制度14

  為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。

  1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。

  2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

  3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每一天的'商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥必須的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

  4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予職責(zé)人經(jīng)濟制裁。

  5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。

學(xué)校財務(wù)管理制度15

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

  1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

  2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)儉開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

  二、財務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。

  2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。

  3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情景,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進行必要的考核。

  三、預(yù)算及收入管理

  1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的`財務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持進取穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)儉的原則。

  3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

 、茖m椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。

  3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報校長室審批。

  五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

  1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。

  4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

  1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門供給財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。

  2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

  八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

  九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。

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