縣國土資源局財務管理制度

　　縣國土資源局財務管理制度
　　
　　第一章 總則
　　
　　第一條  為了規(guī)范財務行為，加強財務管理，根據(jù)《會計法》、《預算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，結合縣國土資源局系統(tǒng)的實際情況，制定本制度。
　　
　　第二條  縣國土資源局及直屬單位的財務活動，適用本制度。
　　
　　第三條  財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財政財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。
　　
　　第四條  財務管理的基本任務是：
　　
　�。ㄒ唬┖侠砭幹票締挝荒甓炔块T預算和財務收支計劃，并認真組織實施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務必需開支的資金需要；
　　
　�。ǘ�）定期編制財務報告，進行財務分析，如實反映本單位財務預算的執(zhí)行情況；
　　
　�。ㄈ�）建立、健全內(nèi)部財務管理制度，對財務活動進行有效控制和監(jiān)督；
　　
　�。ㄋ模┘訌姳締挝粐�有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；
　　
　�。ㄎ澹┙邮芨鞣矫姹O(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。
　　
　　第五條  全局系統(tǒng)的財務管理活動在局行政領導下，由局財務股統(tǒng)一管理。經(jīng)局長授權，分管財務的局領導可代其審批。
　　
　　第二章 局機關財務管理辦法
　　
　　第六條  部門預決算和年度收支計劃管理規(guī)定
　　
　　1、部門預決算：財務股根據(jù)有關規(guī)定，匯總編制年度部門預決算，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批；
　　
　　2、年度收支計劃：財務股根據(jù)有關規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制年度收支計劃，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。
　　
　　第七條  人員經(jīng)費管理規(guī)定
　　
　　1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動）和財政部門及有關部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標準，政工股核定標準，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；
　　
　　2、獎金：按有關規(guī)定，政工股制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；
　　
　　3、福利費：按有關規(guī)定，辦公室制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；
　　
　　4、社會保障費：財務股按國家規(guī)定標準計提、繳納；
　　
　　5、臨時工工資：政工股制訂年度臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標準；財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。
　　
　　第八條  購置費管理規(guī)定
　　
　　所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達到規(guī)定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購，各相關股室、所、中心、隊，根據(jù)實際需要提出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領導審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長審批，財務股根據(jù)批準的購置計劃，落實資金報分管財務的局領導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。
　　
　　第九條  公用經(jīng)費管理規(guī)定
　　
　　1、公用經(jīng)費范圍
　　
　�。�1）執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；
　　
　�。�2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領導、外來客人所發(fā)生的各項費用；
　　
　�。�3）機關水電維修費為維持機關正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人 員經(jīng)費等；
　　
　�。�4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；
　　
　�。�5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監(jiān)察工作等其他專項包干經(jīng)費為與該項工作有關的所有費用開支。
　　
　　2、公用經(jīng)費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦人簽字后報分管局領導簽署審核意見，由分管財務的局領導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。
　　
　　第十條  專項經(jīng)費管理規(guī)定
　　
　�。ㄒ唬�專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務而安排的預算資金；(范文先生網(wǎng))項目經(jīng)費是指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準的任務立項安排的預算資金，主要有土地開發(fā)整理整治、土地復墾、基本農(nóng)田建設、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復與治理、地質(zhì)災害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎測繪、信息系統(tǒng)建設等項目資金。
　　
　　（二）一般專項經(jīng)費：經(jīng)辦股室編制用款計劃，報分管局領導審核，報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。
　　
　�。ㄈ�）項目經(jīng)費：經(jīng)辦股室（部門）根據(jù)經(jīng)批準的立項任務書組織編制項目資金預算，財務股組織審核項目預算，分管局領導商分管財務局領導簽署意見后，報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。
　　
　�。ㄋ模�專項經(jīng)費應按照國家有關財務規(guī)章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、專款專用，任何部門不得擠占、挪用，年終結余按有關規(guī)定結轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預算或用款計劃一經(jīng)批準原則上不準超支，特殊情況須追加預算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。
　　
　　第十一條  各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。
　　
　　1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；
　　
　　2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗收人）和領導批示；
　　
　　3、汽車修理費必須附有修理清單。
　　
　　第三章 貨幣資金內(nèi)控管理制度
　　
　　第十二條  本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
　　
　　第十三條  為了確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
　　
　　第十四條  辦理貨幣資金業(yè)務，(www.thephantastics.com)應當配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。
　　
　　第十五條  付款業(yè)務應當按照以下程序辦理：
　　
　�。ㄒ唬└犊钌暾�。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟�人提交付款申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關證明。
　　
　�。ǘ�）付款審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應當拒絕批準。
　　
　　（三）付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核，復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
　　
　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
　　
　　第十六條  對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。
　　
　　第十七條  現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
　　
　　第十八條  現(xiàn)金使用的范圍
　　
　　1、職工工資、各種津補貼。
　　
　　2、個人勞務報酬。
　　
　　3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。
　　
　　4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。
　　
　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
　　
　　6、結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元以下，不含1000元）。
　　
　　第十九條  現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
　　
　　第二十條  取得的各種收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬，嚴禁收款不入賬。
　　
　　第二十一條  應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
　　
　　第二十二條  加強對支付結算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
　　
　　第二十三條  指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。
　　
　　第二十四條  定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
　　
　　第二十五條  加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
　　
　　第四章 固定資產(chǎn)的管理
　　
　　第二十六條  固定資產(chǎn)范圍及計價標準
　　
　　1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產(chǎn)核算；專用設備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規(guī)定的標準，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產(chǎn)核算。
　　
　　2、固定資產(chǎn)的分類：a）房屋和建筑物；b）專用設備；c）文物和陳列品；d）圖書；e）其他固定資產(chǎn)。
　　
　　3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標準。
　　
　　第二十七條  財務股設置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表，辦公室指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
　　
　　第二十八條  固定資產(chǎn)實物管理按使用權歸屬，實行部門負責制。各部門應建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負責人崗位變動，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
　　
　　第二十九條  局財務股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分管辦公室局領導審查，財務股根據(jù)有關規(guī)定和程序報批后進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關規(guī)定辦理。
　　
　　第五章 票據(jù)管理規(guī)定
　　
　　第三十條  凡購買商品和支付勞務費用，以及從事其他業(yè)務活動的開支，都要收取有稅務機關“監(jiān)制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費“專用章”的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。
　　
　　第三十一條  票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目，應不予接收。
　　
　　第三十二條  自填票據(jù)的管理
　　
　　1、凡收取資金，在取得收入時，均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務機關印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；
　　
　　2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務專用章；
　　
　　3、對填寫錯誤的票據(jù)，應完整保存，對其各聯(lián)應注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應及時報告財政、稅務機關處理；
　　
　　4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；
　　
　　5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。
　　
　　第三十三條  空白票據(jù)的管理
　　
　　空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領用登記手續(xù)，如實進行統(tǒng)計，按要求定期報送報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。
　　
　　第六章 會計工作規(guī)范化要求
　　
　　第三十四條  會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
　　
　　第三十五條  會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。
　　
　　第三十六條  各單位應按規(guī)定設置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務需要設置明細帳和輔助帳。
　　
　　第三十七條  各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設置帳戶，凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設置帳戶的，應按全稱分別設置，不得設置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。
　　
　　第三十八條  會計報表應根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，上報及時，說明清楚。
　　
　　第三十九條  會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經(jīng)會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。
　　
　　第四十條  會計部門要按照國家關于會計檔案管理的規(guī)定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。
　　
　　第七章 附則
　　
　　第四十一條  本制度由財務股負責解釋；
　　
　　第四十二條  本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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