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紡織廠財務管理制度

時間：2023-02-24 18:19:54 規(guī)章制度我要投稿

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紡織廠財務管理制度

第一章總則

為實現(xiàn)投資盈利的目標，本廠應做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財務會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負責。

為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準則》，執(zhí)行有關法律和行政法規(guī)以及國務院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財務管理制度。

第二章成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標，不斷改進廠的經(jīng)營管理，財務部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經(jīng)批準后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質量指標，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術、財務等各計劃綜合編制。因此，各部門應按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務部進行編制。

3、成本計劃確定后，必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經(jīng)濟核算的指標，財務部按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預期的經(jīng)濟效果。

二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項費用的支出，由財務部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責任制進行嚴格考核，控制費用開支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟效益的目標。

第三章貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉，結合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則，做到日清月結，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務部辦理請款或報銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財務部長核準簽名后，攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”，到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務部匯款的，則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關部門申報原因，經(jīng)廠主管領導或廠長批準后，方能輸付款。

2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領導（廠長）批準簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結算預付款項。

3、為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉賬支票領出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領人必須到財務部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經(jīng)主管領導或廠長認可，否則，視作違反財（經(jīng)）務紀律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時，必須及時報告財務部，采取有效的應急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負全部責任。

6、支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷單據(jù)，到財務部辦理報銷手續(xù)。

領取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準的，則按挪用公款論處。

凡領取定額備用金的部門和人員，必須在當年12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務部，待下年度一月，再按規(guī)定領用。

四、本制度的解釋權屬于財務部。

如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，則按上級有關財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。