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財務稽核制度

時間:2022-08-12 18:37:01 規(guī)章制度 我要投稿
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財務稽核制度

   
       ?為了加強會計監(jiān)督工作,保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經政策和財務制度,合法、合理、有效地組織、使用各項資金,提高會計核算工作質量,特制定本制度。
      
       ?第一條校內會計機構內部應設立稽核崗位,指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關財政法規(guī)和財務制度,實施稽核工作。
      
       ?第二條財務收支計劃,目標承包計劃的稽核。
      
       ?根據(jù)財務會計制度規(guī)定,物價政策的要求,審核各項財務計劃費用預算,經濟承包合同等,保證其編制的計劃依據(jù)可靠,數(shù)字準確,項目齊全,指標銜接,切實可行,發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。
      
       ?第三條對各項財務收支業(yè)務的審查。
      
       ?根據(jù)財務會計制度規(guī)定,審查各項財務收支是否符合核定的預算,計劃以及有關制度;是否根據(jù)不同資金來源和性質劃清收支渠道,正確歸屬費用,監(jiān)督稅利上交情況,檢查成本核算是否正確,有無違反財經紀律現(xiàn)象,如有違法的收支應當制止和糾正,對偏離計劃,違反制度的業(yè)務,應及時向領導匯報。
      
       ?第四條原始憑證審核,記帳憑證、帳簿、報表的復核。
      
       ?一、根據(jù)會計、財務制度的規(guī)定,審查、復核原始憑證所反映經濟業(yè)務是否真實、合法、合理,手續(xù)是否完備,內容是否完整,有關人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充。
      
       ?二、根據(jù)財務會計制度的規(guī)定,審查、復核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確,記載的經濟內容、金額是否與原始憑證相符。
      
       ?三、抽查帳簿記錄,檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務需要設置帳簿,帳簿登記是否符合要求,本期發(fā)生的各項經濟業(yè)務是否全部入帳,各項費用、收益是否按規(guī)定結轉,帳帳、帳實是否相符。
      
       ?四、根據(jù)財務會計制度的規(guī)定,審查復核會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、上報及時、說明清楚。
      
       ?五、經常與銀行核對經費余額,核對債權債務。
        
   

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